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2010年中级经济师《财政税收》讲义及习题(17)

考试吧提供了2010年中级经济师《财政税收》讲义及习题,帮助考试备战2010年中级经济师考试

  第六章 所得税制度

  第一节 企业所得税

  一、企业所得税的概念(了解)

  企业所得税是指国家对我国境内企业的生产、经营所得和其他所得依法征收的一种税。现行企业所得税法于2007年3月16日通过,2008年1月1日开始实施。

  二、企业所得税的纳税人(掌握)

  1.基本规定

  在中华人民共和国境内,企业和其他取得收入的组织,为企业所得税的纳税人。

  企业所得税实行法人所得税制。个人独资企业和合伙企业不是企业所得税的纳税人。

  2.居民企业和非居民企业的划分

  (1)居民企业是指依法在中国境内成立,或者依照外国(地区)法律成立但实际管理机构在中国境内的企业。

  (2)非居民企业是指依照外国(地区)法律成立且实际管理机构不在中国境内,但在中国境内设立机构、场所的,或者在中国境内未设立机构、场所,但有来源于中国境内所得的企业。

  了解机构、场所的范围。

  实际管理机构是指对企业的生产经营、人员、账务、财产等实施实质性全面管理和控制的机构。

  【例1·多选题】我国企业所得税的纳税人包括( )

  A.国有企业

  B.股份制企业

  C.个人独资企业

  D.合伙企业

  E.外商独资企业

  【答案】ABE

  【例2·多选题】按照新企业所得税法的规定,下列( )属于中国的居民企业

  A.依照我国法律在我国境内成立的企业

  B.依照外国(地区)法律成立但实际管理机构在中国境内的企业

  C.从中国境内获得所得的企业

  D.在中国境内设立办事处的外国公司

  E.外国企业在中国境内的营业代理人

  【答案】AB

  【例3·单选题】根据企业所得税法的规定,依照外国(地区)法律成立但实际管理机构在中国境内的企业,是居民企业。上述实际管理机构是指( )。

  A.对企业的生产经营、人员、财务、财产等实施管理和控制的机构

  B.对企业的生产经营、人员、财务、财产等实施全面管理和控制的机构

  C.对企业的生产经营实施实质性全面管理和控制的机构

  D.对企业的生产经营、人员、财务、财产等实施实质性全面管理和控制的机构

  【答案】D

  【例4·多选题】非居民企业在中国境内设立的从事生产经营活动的机构、场所,包括( )。

  A.从事建筑、安装等工程作业的场所

  B.农场

  C.符合条件的营业代理人

  D.子公司

  E.分公司

  【答案】ABCE

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