1、判断题

　　纳税人进口货物，其增值税纳税义务发生时间为发出货物的当天。(　)

　　对

　　错

　　【答案】错

　　【解析】纳税人进口货物，其增值税纳税义务发生时间为报关进口的当天。

　　2、多选题

　　根据消费税法律制度的规定，自产自用应税消费品按照纳税人生产的同类消费品的销售价格计算纳税，没有同类消费品销售价格的以组成计税价格计算纳税，下列各项费用中应计入组成计税价格的有(　)。

　　A、成本

　　B、利润

　　C、消费税

　　D、增值税

　　【答案】ABC

　　【解析】组成计税价格=(成本+利润+自产自用数量×定额税率)÷(1-比例税率)。增值税为价外税，不计入组成计税价格。

　　3、多选题

　　试点纳税人销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产适用不同税率或者征收率的，应当分别核算适用不同税率或者征收率的销售额，未分别核算销售额的，按照以下方法适用税率或者征收率(　)。

　　A、兼有不同税率的销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产，从高适用税率

　　B、兼有不同征收率的销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产，从低适用征收率

　　C、兼有不同征收率的销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产，从高适用征收率

　　D、兼有不同税率和征收率的销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产，从高适用税率

　　【答案】ACD

　　【解析】纳税人销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产适用不同税率或者征收率的，应当分别核算适用不同税率或者征收率的销售额，未分别核算销售额的，按照以下方法适用税率或者征收率： (1)兼有不同税率的销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产，从高适用税率; (2)兼有不同征收率的销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产，从高适用征收率; (3)兼有不同税率和征收率的销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产，从高适用税率。

　　4、判断题

　　税法是国家税务机关及一切纳税单位和个人依法征纳税的行为准则。(　)

　　对

　　错

　　【答案】对

　　5、多选题

　　根据个人所得税法律制度的规定，下列情形中，纳税人应当依法办理纳税申报的有(　)。

　　A、居民个人取得境外所得

　　B、非居民个人在中国境内从两处以上取得工资、薪金所得

　　C、取得综合所得需要办理汇算清缴

　　D、因移居境外注销中国户籍

　　【答案】ABCD

　　【解析】有下列情形之一的应当纳税申报：(1)取得综合所得需要办理汇算清缴;(2)取得应税所得没有扣缴义务人;(3)取得应税所得，扣缴义务人未扣缴税款;(4)取得境外所得;(5)因移居境外注销中国户籍;(6)非居民个人在中国境内从两处以上取得工资、薪金所得;(7)国务院规定的其他情形。

　　6、单选题

　　甲公司2019年度实现利润总额200万元，在营业外支出账户列支了通过公益性社会组织向卫生事业捐款30万元;2018年度未弥补亏损20万元。已知公益性捐赠支出不超过年度利润总额12%的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。根据企业所得税法律制度的规定，计算甲公司2019年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的公益性捐赠支出是(　)。

　　A、26.4万元

　　B、30万元

　　C、24万元

　　D、21.6万元

　　【答案】C

　　【解析】公益性捐赠支出不超过年度利润总额12%的部分=200×12%=24万元，24万元<30万元，因此准予税前扣除的公益性捐赠支出为24万元。

　　7、判断题

　　在中国境内未设立机构、场所的非居民企业取得来源于中国境内的所得，以扣缴义务人所在地为企业所得税纳税地点。(　)

　　对

　　错

　　【答案】对

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