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　　一、单项选择题(本类题共30小题，每小题1.5分，共45分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。请将选定的答案，按答题卡要求，用2B铅笔填涂答题卡中题号1至24信息点。多选、错选、不选均不得分)

　　1[单选题]

　　根据《发票管理办法》及其实施细则的规定，纳税人已开具的发票存根联及发票登记簿的保存期限是(　　)。

　　A.3年

　　B.5年

　　C.10年

　　D.15年

　　参考答案：B

　　参考解析：已开具的发票存根联和发票登记簿，应当保存5年。

　　2[单选题] 关于劳动合同的订立，下列说法中正确的是(　　)。

　　A.所有签订劳动合同的劳动者都必须年满16周岁，有劳动权利能力和行为能力

　　B.用人单位与劳动者建立劳动关系，必须订立书面劳动合同

　　C.劳动者不与用人单位订立书面劳动合同的，用人单位应当书面通知劳动者终止劳动关系，无须向劳动者支付其实际工作时间的劳动报酬

　　D.用人单位自用工之日起满1年未与劳动者订立书面劳动合同的，视为自用工之日起满1年的当日已经与劳动者订立无固定期限劳动合同

　　参考答案：D

　　参考解析：文艺、体育、特种工艺单位录用人员，其年龄可以小于16周岁;非全日制用工双方当事人可以订立口头协议;劳动者不与用人单位订立书面劳动合同的，用人单位应当书面通知劳动者终止劳动关系，无须向劳动者支付经济补偿.但是应当依法向劳动者支付其实际工作时间的劳动报酬。

　　3[单选题] 下列行为不违反银行结算纪律的是(　　)。

　　A.出租、出借账户

　　B.签发空头支票

　　C.收到要求付款的汇票后第二天付款

　　D.银行截留客户资金

　　参考答案：C

　　参考解析：出租、出借账户，签发空头支票，银行截留客户资金等都是违反银行结算纪律的行为。

　　4[单选题] 某电脑股份有限公司(一般纳税人)销售给某商场100台电脑，不含税单价为4300元/台，已开具税控专用发票，双方议定送货上门，商场支付运费1500元(开具普通发票)，电脑公司提供线路网关设计，另收商场5000元，开具普通发票。当月该企业可以抵扣的进项税额为3400元。该电脑股份公司应纳增值税是( )元。

　　A.74205

　　B.75917.95

　　C.70644.45

　　D.76127.95

　　参考答案：C

　　参考解析： 支付运费1500元和网关设计费5000元，属于电脑公司的价外费用，应换算成不含税销售额，作为增值税的税基。电脑公司缴纳增值税=[4300×100+(1500+ 5000)÷(1+17%)]×17%-3400=70644.45 (元)

　　5[单选题] 2014年3月，甲企业与乙企业签订了一份合同，由甲向乙提供货物并运输到乙指定的地点，合同标的金额为30027元，其中包括货款和货物运输费用。货物买卖合同适用的印花税率为0.3‰，货物运输合同适用的印花税率为0.5‰。根据印花税法律制度的规定，甲企业应纳印花税额是(　　)万元。

　　A.0.24

　　B.0.15

　　C.0.09

　　D.0.06

　　参考答案：B

　　参考解析：载有两个或两个以上应适用不同税目税率经济事项的同一凭证，分别记载金额的，应分别计算应纳税额，相加后按合计税额贴花;如未分别记载金额的，按税率高的计算贴花。应纳税额=300×0.5‰=0.15(万元)。

　　6[单选题] 下列企业中，可以在银行办理托收承付结算方式的有(　　)。

　　A.个体工商户

　　B.有限合伙企业

　　C.有限责任公司

　　D.国有独资企业

　　参考答案：D

　　参考解析：根据《支付结算办法》的规定，使用托收承付结算方式的收款单位和付款单位，必须是国有企业、供销合作社以及经营管理较好、并经开户银行审查同意的城乡集体所有制工业企业。

　　7[单选题] 下列项目中，免征增值税的有(　　)。

　　A.存款利息

　　B.流动资金贷款利息

　　C.学历教育收取的学费

　　D.非学历教育收取的学费

　　参考答案：C

　　参考解析：根据《营业税改征增值税试点实施办法》及相关规定，学历教育收取的学费免征增值税，存款利息不征增值税，流动资金贷款利息和非学历教育收取的学费征收增值税。

　　8[单选题] 某企业占用林地140万平方米建造花园式厂房，所占耕地适用的定额税率为30元/平方米。该企业应缴纳耕地占用税(　　)万元。

　　A.800

　　B.1400

　　C.2100

　　D.4200

　　参考答案：D

　　参考解析：占用林地、牧草地、农田水利用地、养殖水面以及渔业水域滩涂等其他农用地建房或者从事非农业建设的，按规定征收耕地占用税。该企业建造花园式厂房占地属于从事非农业建设，应缴纳耕地占用税=140×30=4200(万元)。

　　9[单选题] 根据现行消费税法律制度的规定，纳税人对外购下列已税消费品用于连续生产应税消费品的，其已缴纳的消费税税款不能从应纳的消费税税额中抵扣的是(　　)。

　　A.外购已税烟丝生产的卷烟

　　B.用外购的已税珠宝、玉石原料生产的改在零售环节征收消费税的金银首饰(镶嵌首饰)

　　C.外购已税化妆品原料生产的化妆品

　　D.外购已税汽油、柴油为原料生产的汽油、柴油

　　参考答案：B

　　参考解析：纳税人用外购的已税珠宝、玉石原料生产的改在零售环节征收消费税的金银首饰(镶嵌首饰)，在计税时一律不得扣除外购珠宝、玉石的已纳税款。

　　10[单选题] 2014年某居民企业主营业务收入5000万元、营业外收入80万元，与收入配比的成本4100万元;全年发生管理费用、销售费用和财务费用共计700万元;营业外支出60万元，其中符合规定的公益性捐赠支出50万元，2013年度经核定结转的亏损额30万元。2014年度该企业应缴纳企业所得税(　　)万元。

　　A.47.5

　　B.53.4

　　C.53.6

　　D.54.3

　　参考答案：B

　　参考解析：企业发生的公益性捐赠支出不得超过年度利润总额12%的部分准予扣除。扣除限额=(5000+80-4100-700-60)×12%=220×12%=26.4(万元);当年应纳税所得额220+50-26.4-30=213.6(万元);当年应纳所得税额213.6×25%=53.4(万元)。

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