>>>2017年初级会计职称《经济法基础》同步练习汇总

　　1

　　[单选题] 根据消费税法律制度的规定，对部分应税消费品实行从量定额和从价定率相结合的复合计税办法。下列各项中，实行复合计税的消费品有(　　)。

　　A.

　　烟丝

　　B.

　　雪茄烟

　　C.

　　粮食白酒

　　D.

　　高档手表

　　参考答案：C

　　参考解析：

　　根据税法规定，目前只有卷烟、粮食白酒、薯类白酒实行从量定额和从价定率相结合的复合计税办法。烟丝、雪茄烟、高档手表均为从价计征消费税。

　　2

　　[单选题] 某进出口公司2015年1o月7日报关进口一批韩国小轿车，海关于当日填开完税凭证，该公司进口消费税的最后的纳税时间为(　　)。

　　A.

　　10月13日

　　B.

　　10月14日

　　C.

　　10月16日

　　D.

　　10月21日

　　参考答案：D

　　参考解析：

　　进口应税消费品的纳税时间为自海关开具完税凭证之日起15日内缴纳消费税，“算头不尾”，应为10月21日。

　　3

　　[单选题] 2013年3月，某酒厂将自产的一种新型粮食白酒5吨用作职工福利，粮食白酒的成本共计8000元，该粮食白酒无同类产品市场销售价格，但已知其成本利润率为10%，计算该批粮食白酒应缴纳的消费税税额为(　　)元。

　　A.

　　7200

　　B.

　　4290

　　C.

　　8450

　　D.

　　3450

　　参考答案：C　　参考解析：

　　应纳消费税税额=[成本×(1+成本利润率)+定额消费税]÷(1-消费税税率)×消费税税率+定额消费税=[8000×(1+10%)+5×2000 × 0.5]÷(1-20%)×20%+5 ×2000×0.5=8450(元)。

　　4

　　[单选题]根据营业税改征增值税的相关规定，下列各项中，不属于营业税改征增值税应税服务的是(　　)。

　　A.

　　会计咨询服务

　　B.

　　旅店住宿服务

　　C.

　　旅客运输服务

　　D.

　　会议展览服务

　　参考答案：B

　　5

　　[单选题] 甲企业销售给乙企业一批货物，乙企业因资金紧张无法支付货币资金。经双方友好协商，乙企业用自产的产品抵顶货款，则下列表述正确的是(　　)。

　　A.

　　甲企业收到乙企业的抵顶货物，不应作购货处理

　　B.

　　乙企业发出抵顶货款的货物不应作销售处理，不应计算销项税额

　　C.

　　甲、乙双方发出货物都作销售处理，但收到货物所含增值税额一律不能计入进项税额

　　D.

　　甲、乙双方都应作购销处理，可对开增值税专用发票分别核算销售额和购进额，并计算销项税额和进项税额、

　　参考答案：D

　　参考解析：

　　以物易物双方都应作购销处理，应分别开具合法的票据。

　　6

　　[单选题] 下列行为不属于增值税视同销售行为的是(　　)。

　　A.

　　将外购货物分配给投资者

　　B.

　　将外购货物赠送给其他单位

　　C.

　　将外购货物用于个人消费

　　D.

　　将外购货物用于对外投资

　　参考答案：C

　　参考解析：

　　将自产、委托加工的货物用于集体福利或者个人消费，应视同销售;将购买货物用于个人消费，不属于增值税视同销售行为。

　　7

　　[单选题] 烟丝加工厂为增值税一般纳税人，4月接受某烟厂委托加工烟丝，烟丝厂自行提供烟叶的成本为32000元，代垫辅助材料2000元，加工费支出50000元;烟丝厂上月留抵税额为3400元。税务机关对其采用核定价格计税(烟丝消费税税率为30%，成本利润率为5%)，加工费专用发票经过认证，下列正确的是(　　)。

　　A.

　　加工厂应纳增值税5100元，应代收代缴消费税28450元

　　B.

　　加工厂应纳增值税10115元，应纳消费税15000元

　　C.

　　加工厂应纳增值税5100元，应纳消费税15000元

　　D.

　　加工厂本月应纳增值税18020元，应纳消费税37800元

　　参考答案：D

　　参考解析：

　　受托自行提供材料，不符合委托加工的定义，应按自制产品计算征收增值税和消费税。消费税组成计税价格=(32000+2000+50000)×(1 +5%)÷(1-30%)=126000(元);增值税销项税=126000×17%=21420(元);本期缴纳增值税=21420-3400=18020(元);烟丝应纳消费税=126000 × 30%=37800(元)。

　　8

　　[单选题] 根据现行消费税法律制度的规定，纳税人对外购下列已税消费品用于连续用于连续生产应税消费品的，其已缴纳的消费税税款不能从应纳的消费税税额中抵扣的是(　　)。

　　A.

　　外购已税烟丝生产的卷烟

　　B.

　　用外购的已税珠宝、玉石原料生产的改在零售环节征收消费税的金银首饰(镶嵌首饰)

　　C.

　　外购已税化妆品原料生产的化妆品

　　D.

　　外购已税汽油、柴油为原料生产的汽油、柴油

　　参考答案：B

　　参考解析：

　　纳税人用外购的已税珠宝、玉石原料生产的改在零售环节征收消费税的金银首饰(镶嵌首饰)，在计税时一律不得扣除外购珠宝、玉石的已纳税款。

　　9

　　[单选题]下列项目中，属于消费税“化妆品”税目征收范围的是(　　)。

　　A.

　　演员用的油彩

　　B.

　　演员用的卸装油

　　C.

　　演员化妆用的上妆油

　　D.

　　演员化妆用的眉笔

　　参考答案：D

　　10

　　[单选题] 某食品加工企业为小规模纳税人。2月份取得销售收入32960元;直接从农户购入农产品价值640元，该企业当月应缴纳的增值税税额为(　　)元。

　　A.

　　480

　　B.

　　597.6

　　C.

　　872.6

　　D.

　　960

　　参考答案：D

　　参考解析：

　　小规模纳税人的进项税额不得抵扣;应纳增值税额=32960/(1+3%)×3%=960(元)。

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