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　　第五章 企业所得税、个人所得税法律制度

　　一、单项选择题

　　1.根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业所得税征税对象的表述中，正确的是( )。

　　A.非居民企业发生在我国境外的所得不需要在我国缴纳企业所得税

　　B.未在我国境内设立机构、场所的非居民企业不需要在我国纳税

　　C.居民企业应就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税

　　D.在我国境内设立机构、场所的非居民企业发生在中国境外与其所设机构、场所没有实际联系的所得需要在我国缴纳企业所得税

　　2.根据企业所得税法律制度的规定，下列关于收入确认的表述中，不正确的是( )。

　　A.采用售后回购方式销售商品，符合销售收入确认条件的，销售的商品按售价确认收入，回购的商品作为购进商品处理

　　B.采用以旧换新方式销售商品的，销售商品应当按照销售商品收入确认条件确认收入，回收的商品作为购进商品处理

　　C.商品销售涉及商业折扣的，应当按照扣除商业折扣后的金额确定销售商品收入金额

　　D.销售商品涉及现金折扣的，应当按扣除现金折扣后的金额确定销售商品收入金额

　　3.境内某居民企业2012年取得销售货物收入3000万元，出租包装物收入2万元，固定资产转让收入50万元，发生与生产经营活动有关的业务招待费30万元。根据企业所得税法律制度的规定，该企业在计算2012年应纳税所得额时，准予扣除的业务招待费为( )万元。

　　A.18

　　B.15

　　C.15.01

　　D.15.26

　　4.根据企业所得税法律制度的规定，企业缴纳的下列税金中，不得在计算企业应纳税所得额时扣除的是( )。

　　A.土地增值税

　　B.资源税

　　C.增值税

　　D.车船税

　　5.某生产企业2012年销售货物取得收入4000万元，出租闲置办公楼取得收入1000万元，转让机器设备取得收入500万元，企业当年发生广告费600万元，业务宣传费300万元，该企业在计算2012年企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的广告费和业务宣传费为( )万元。

　　A.900

　　B.825

　　C.600

　　D.750

　　6.根据企业所得税法律制度的规定，企业某一纳税年度发生的亏损可以用下一年度的所得弥补，下一年度的所得不足以弥补的，可以逐年延续弥补，但最长不得超过( )。

　　A.1年

　　B.3年

　　C.5年

　　D.10年

　　7.根据企业所得税法律制度的规定，企业从事下列项目取得的所得中，免征企业所得税的是( )。

　　A.家禽饲养

　　B.海水养殖

　　C.花卉种植

　　D.内陆养殖

　　8.某生产企业2012年实现会计利润2000万元，其中已计入成本、费用的实际支付给残疾职工的工资为100万元。假设无其他纳税调整事项，企业所得税税率为25%，该企业2012年应缴纳企业所得税( )万元。

　　A.425

　　B.450

　　C.475

　　D.500

　　9.企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则，或者企业实施其他不具有合理商业目的安排的，税务机关有权在该业务发生的纳税年度起( )内，进行纳税调整。

　　A.3年

　　B.5年

　　C.10年

　　D.20年

　　10.根据企业所得税法律制度的规定，企业应当自年度终了之日起( )内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。

　　A.1个月

　　B.3个月

　　C.5个月

　　D.6个月

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