2018中级会计真题答案※万题库估分※微信对答案

　　一、单项选择题

　　一、单项选择题

　　1.【题干】甲快递公司为增值税一般纳税人，2018年3月购进小货车一批，取得增值税专用发票，注明价款111万元、增值税税额18.87万元。开具普通发票，收取派送收入823.62万元，陆路运输收入117.66万元。甲公司应缴纳增值税(　)万元。

　　【选项】

　　A.80.41

　　B.39.41

　　C.69.41

　　D.74.41

　　【答案】B

　　【解析】(1)派送收入增值税销项税额为823.62÷(1+6%)×6%=46.62万元;

　　(2)陆路运输收入增值税销项税额为117.66÷(1+11%)×11%=11.66万元;(3)甲公司应缴纳增值税=销项税额-进项税额=46.62+11.66-18.87=39.41万元

　　【考点】增值税应纳税额

　　2.【题干】甲企业是居民企业，2017年的应纳税所得额为300万元，工资、薪金总额为40万元，工会经费为2万元。甲企业可以在企业所得税前扣除的工会经费为(　)万元。

　　【选项】

　　A.2

　　B.0

　　C.1

　　D.0.8

　　【答案】D

　　【解析】工会经费扣除限额=40×2%=0.8(万元)，实际发生额2万元>0.8万元。

　　【考点】企业所得税扣除标准

　　3.【题干】某小型微利企业，2015年亏损8万元，2016年亏损3万元，2017年盈利16万元。2017年该小微企业应该缴纳企业所得税(　)万元。

　　【选项】

　　A.1

　　B.0.5

　　C.1.6

　　D.3.2

　　【答案】B

　　【解析】(1)自2017年1月1日至2019年12月31日，将小型微利企业的年应纳税所得额上限由30万元提高至50万元，对年应纳税所得额低于50万元(含50万元)的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税;(2)2017年该小微企业应该缴纳企业所得税=(16-8-3)×50%×20%=0.5万元

　　【考点】企业所得税税收优惠

　　4.【题干】根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于不征税收入的是(　)。

　　【选项】

　　A.财政性资金

　　B.国债利息收入

　　C.捐赠收入

　　D.财产转让收入

　　【答案】A

　　【解析】不征税收入：(1)财政拨款(针对事业单位和社团);(2)依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金(实施公共管理过程中向特定对象收取并纳入财政管理);(3)国务院规定的其他不征税收入(针对企业);(4)专项用途财政性资金。

　　【考点】企业所得税不征税收入

　　5.【题干】根据企业所得税法律制度的规定，下列各项关于所得来源地的确定，正确的是(　)。

　　【选项】

　　A.转让权益性投资资产，按照投资企业所在地确定

　　B.转让不动产，按照转让不动产企业所在地确定

　　C.利息所得，按照负担利息的企业所在地或者负担利息的个人的住所地确定

　　D.销售货物，按照……

　　【答案】C

　　【解析】选项A：转让权益性投资资产，按照被投资企业所在地确定;选项B：转让不动产，按照不动产所在地确定;选项C：利息所得，按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地确定，或者按照负担、支付所得的个人的住所地确定;选项D：销售货物：按照交易活动发生地确定。

　　【考点】企业所得税征税范围

　　6.【题干】……，2017年销售收入是4000万元，实际发生的管理费用是250万元，其中业务招待费是60万元。该企业2017年可以税前扣除的管理费用为(　)万元。

　　【选项】

　　A.20

　　B.230

　　C.210

　　D.36

　　【答案】C

　　【解析】(1)企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰;(2)销售(营业)收入的5‰为4000×5‰=20万元;(3)发生额的60%为60×60%=36万元>20万元，业务招待费允许税前扣除20万元;(4)该企业2017年可以税前扣除的管理费用为250-(60-20)=210万元。

　　【考点】企业所得税扣除标准

　　7.【题干】某商场为增值税一般纳税人。采用以旧换新方式销售25台XX，每台含税价款5850元，每台旧XX作价468元，实际每台收取款项5382元。根据增值税法律制度的规定，当月上述业务增值税销项税额为(　)元。

　　【选项】

　　A.

　　B.

　　C.

　　D.

　　【答案】

　　【解析】

　　【考点】

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