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2022注册会计师考试税法易错题:征收管理规定

来源:考试吧 2022-3-9 13:34:38 要考试,上考试吧! 注册会计师万题库
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  【多选题】

  1、下列说法中,符合跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理规定的有( )。

  A、由总机构统一计算企业应纳税所得额和应纳所得税额,并分别由总机构和分支机构按月或按季就地预缴

  B、总机构和分支机构适用税率不一致的,应分别按适用税率计算应纳所得税额

  C、总机构应将统一计算的企业当期应纳税额的50%,就地办理缴库

  D、企业总机构汇总计算企业年度应纳所得税额,扣除总机构和各境内分支机构已预缴的税款,计算出应补应退税款

  【正确答案】ABD

  【答案解析】选项C,总机构应将统一计算的企业当期应纳税额的25%,就地办理激库。

  准确率: 37.74%

  【点评】本题考点为跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理规定。关于征收管理规定,侧重文字理解以及记忆,对广大同学来说比较枯燥,也容易混淆。建议记忆薄弱的同学适当加强阅读频率,加强记忆,考试还是有很大出题概率的。望同学们重视。

  1、由总机构统一计算企业应纳税所得额和应纳所得税额,并分别由总机构和分支机构按月或按季就地预缴。

  2、总机构和分支机构适用税率不一致的,应分别按适用税率计算应纳所得税额。

  3、总机构应将统一计算的企业当期应纳税额的25%,就地办理激库。

  4、企业总机构汇总计算企业年度应纳所得税额,扣除总机构和各境内分支机构已预缴的税款,计算出应补应退税款。

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