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【多选题】
1、居民企业在计算企业所得税时,应核定其应税所得率的情形有( )。
A、能正确核算(查实)收入总额,但不能正确核算(查实)成本费用总额的
B、能正确核算(查实)成本费用总额,但不能正确核算(查实)收入总额的
C、通过合理方法,能计算和推定纳税人收入总额或成本费用总额的
D、无法正确核算(查实)也不能计算和推定纳税人收入总额和成本费用总额的
【正确答案】ABC
【答案解析】具有下列情形之一的,核定其应税所得率:
(1)能正确核算(查实)收入总额,但不能正确核算(查实)成本费用总额的;
(2)能正确核算(查实)成本费用总额,但不能正确核算(查实)收入总额的;
(3)通过合理方法,能计算和推定纳税人收入总额或成本费用总额的。
纳税人不属于以上情形的,核定其应纳所得税额。
【点评】本题考核需核定应税所得率的情形。该知识点并不难,主要侧重记忆。出错的同学加强记忆即可。 核定应税所得率的三种情况:
(1)能正确核算(查实)收入总额,但不能正确核算(查实)成本费用总额的; (2)能正确核算(查实)成本费用总额,但不能正确核算(查实)收入总额的; (3)通过合理方法,能计算和推定纳税人收入总额或成本费用总额的。
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