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2022注册会计师考试《税法》精选练习题(25)

来源:考试吧 2022-2-18 13:20:34 要考试,上考试吧! 注册会计师万题库
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  单选题

  根据企业所得税的规定,下列关于非居民企业税收优惠的表述不正确的是( )。

  A、外国政府向中国企业提供贷款取得的利息所得免税

  B、非居民企业在中国境内未设立机构、场所的,从境内取得的所得减按10%的税率征收企业所得税

  C、国际金融组织向中国政府提供优惠贷款取得的利息所得免税

  D、国际金融组织向居民企业提供优惠贷款取得的利息所得免税

  【答案】

  A

  【解析】

  外国政府向中国政府提供贷款取得的利息所得免税。

  单选题

  机器设备生产企业提供的机器设备安装服务,按照( )缴纳增值税。

  A、物流辅助服务

  B、居民日常服务

  C、商务辅助服务

  D、建筑服务

  【答案】

  D

  【解析】

  机器设备安装服务,按照“建筑服务”缴纳增值税。

  多选题

  根据企业所得税法的有关规定,下列选项中可以减按10%的税率征收企业所得税的有( )。

  A、符合条件的小型微利企业取得的所得

  B、在中国境内设立机构、场所的非居民企业,取得与该机构、场所有实际联系的所得

  C、自获利年度起,第6年起持续年度的国家鼓励的重点集成电路设计企业和软件企业

  D、在中国境内未设立机构、场所的非居民企业,取得的来源于中国境内的所得

  【答案】

  CD

  【解析】

  选项A,符合条件的小型微利企业取得所得,适用的税率为20%;选项B,适用的税率为25%。 选项C,国家鼓励的重点集成电路设计企业和软件企业,自获利年度起,第1年至第5年免征企业所得税,持续年度减按10%的税率征收企业所得税。

  多选题

  居民企业在计算企业所得税时,应核定其应税所得率的情形有( )。

  A、能正确核算(查实)收入总额,但不能正确核算(查实)成本费用总额的

  B、能正确核算(查实)成本费用总额,但不能正确核算(查实)收入总额的

  C、通过合理方法,能计算和推定纳税人收入总额或成本费用总额的

  D、无法正确核算(查实)也不能计算和推定纳税人收入总额和成本费用总额的

  【答案】

  ABC

  【解析】

  具有下列情形之一的,核定其应税所得率: (1)能正确核算(查实)收入总额,但不能正确核算(查实)成本费用总额的; (2)能正确核算(查实)成本费用总额,但不能正确核算(查实)收入总额的; (3)通过合理方法,能计算和推定纳税人收入总额或成本费用总额的。 纳税人不属于以上情形的,核定其应纳所得税额。

  单选题

  除税收法律、行政法规另有规定外,居民企业以( )为企业所得税的纳税地点。

  A、企业管理机构所在地

  B、企业登记注册地

  C、企业会计核算地

  D、企业实际经营地

  【答案】

  B

  【解析】

  除税收法律、行政法规另有规定外,居民企业以企业登记注册地为企业所得税的纳税地点;但登记注册地在境外的,以实际管理机构所在地为纳税地点。

  单选题

  在我国境内设立机构、场所的某非居民企业,会计账簿设置不健全,不能正确核算收入总额,但能正确地核算成本费用,账簿上记载2020年的成本费用为70万元,税务机关决定采用核定征收的办法征收企业所得税,税务机关确定的利润率为30%,该企业应缴纳企业所得税税额( )万元。

  A、7.5

  B、17.5

  C、21

  D、9

  【答案】

  A

  【解析】

  应纳企业所得税税额=70÷(1-30%)×30%×25%=7.5(万元)。

  单选题

  根据企业所得税法的规定,企业在年度中间终止经营活动的,应当自实际经营终止之日起( )日内,向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴。

  A、30

  B、45

  C、60

  D、90

  【答案】

  C

  【解析】

  根据企业所得税法的规定,企业在年度中间终止经营活动的,应当自实际经营终止之日起60日内,向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴。

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2022考试时间:8月26-28日
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文章责编:zhangyuqiong