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2022年注册会计师考试《税法》精选练习题(10)

来源:考试吧 2021-11-22 16:14:49 要考试,上考试吧! 注册会计师万题库
考试吧整理“2022年注册会计师考试《税法》精选练习题(10)”,更多关于注册会计师试题,请访问考试吧注册会计师考试网或微信搜索“万题库注册会计师考试”。

  1.单选题

  下列各项收入中,不缴纳增值税的是( )。

  A、房地产主管部门代收的住宅专项维修资金

  B、纳税人对安装运行后的电梯提供的维护保养服务

  C、某房地产开发公司销售办公楼收入

  D、某企业租赁旧厂房收入

  【答案】A

  【解析】

  房地产主管部门或者其指定机构、公积金管理中心、开发企业以及物业管理单位代收的住宅专项维修资金,不征收增值税。

  2.单选题

  下列承包经营的情形中,应以发包人为增值税纳税人的是( )。

  A、以承包人名义对外经营,由承包人承担法律责任的

  B、以发包人名义对外经营,由发包人承担法律责任的

  C、以发包人名义对外经营,由承包人承担法律责任的

  D、以承包人名义对外经营,由发包人承担法律责任的

  【答案】B

  【解析】

  以承包、承租、方式经营的,承包人、承租人、人(以下统称承包人)以发包人、出租人、被人(以下统称发包人)名义对外经营并由发包人承担相关法律责任的,以该发包人为纳税人;否则以承包人为纳税人。

  3.单选题

  销售服务、无形资产或者不动产(简称应税行为)有扣除项目的纳税人,其应税行为年应税销售额按照( )计算。

  A、扣除之后的不含税销售额

  B、未扣除之前的不含税销售额

  C、扣除之后的含税销售额

  D、未扣除之前的含税销售额

  【答案】B

  【解析】

  销售服务、无形资产或者不动产(以下简称应税行为)有扣除项目的纳税人,其应税行为年应税销售额按未扣除之前的销售额计算。

  4.单选题

  根据规定,试点企业进口自用设备(包括机器设备、基建物资和办公用品)时,暂免征收的税不包括( )。

  A、进口关税

  B、进口环节增值税

  C、进口环节消费税

  D、印花税

  【答案】D

  【解析】试点企业进口自用设备(包括机器设备、基建物资和办公用品)时,暂免征收进口关税和进口环节增值税、消费税。

  5.多选题

  下列服务中,属于适用增值税进项税额加计抵减政策的有( )。

  A、餐饮服务

  B、货运业务

  C、贷款服务

  D、旅游服务

  【答案】AD

  【解析】

  从事邮政服务、电信服务、现代服务、生活服务四项服务的纳税人可加计抵减应纳税额。选项B、C,不属于四项服务。

  6.单选题

  一般纳税人提供的下列服务中,适用6%税率的是( )。

  A、基础电信服务

  B、金融服务

  C、建筑服务

  D、租赁服务

  【答案】B

  【解析】

  选项A、C,适用9%的税率;选项D,不动产租赁适用9%的税率;有形动产租赁适用13%的税率。

  7.单选题

  境内单位和个人发生的下列跨境应税行为中,适用增值税零税率的是( )。

  A、向境外单位转让的完全在境外使用的技术

  B、在境外提供的广播影视节目的播映服务

  C、无运输工具承运业务的经营者提供的国际运输服务

  D、向境外单位提供的完全在境外消费的电信服务

  【答案】A

  【解析】

  境内单位和个人向境外单位提供的完全在境外消费的下列服务,适用零税率:①研发服务。②合同能源管理服务。③设计服务。④广播影视节目(作品)的制作和发行服务。⑤软件服务。⑥电路设计及测试服务。⑦信息系统服务。⑧业务流程管理服务。⑨离岸服务外包业务。⑩转让技术。选项C,境内单位和个人以无运输工具承运方式提供的国际运输服务,由境内实际承运人适用增值税零税率;无运输工具承运业务的经营者适用增值税免税政策。

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