1.单选题

　　下列各项收入中，不缴纳增值税的是(　)。

　　A、房地产主管部门代收的住宅专项维修资金

　　B、纳税人对安装运行后的电梯提供的维护保养服务

　　C、某房地产开发公司销售办公楼收入

　　D、某企业租赁旧厂房收入

　　【答案】A

　　【解析】

　　房地产主管部门或者其指定机构、公积金管理中心、开发企业以及物业管理单位代收的住宅专项维修资金，不征收增值税。

　　2.单选题

　　下列承包经营的情形中，应以发包人为增值税纳税人的是(　)。

　　A、以承包人名义对外经营，由承包人承担法律责任的

　　B、以发包人名义对外经营，由发包人承担法律责任的

　　C、以发包人名义对外经营，由承包人承担法律责任的

　　D、以承包人名义对外经营，由发包人承担法律责任的

　　【答案】B

　　【解析】

　　以承包、承租、方式经营的，承包人、承租人、人(以下统称承包人)以发包人、出租人、被人(以下统称发包人)名义对外经营并由发包人承担相关法律责任的，以该发包人为纳税人;否则以承包人为纳税人。

　　3.单选题

　　销售服务、无形资产或者不动产(简称应税行为)有扣除项目的纳税人，其应税行为年应税销售额按照(　)计算。

　　A、扣除之后的不含税销售额

　　B、未扣除之前的不含税销售额

　　C、扣除之后的含税销售额

　　D、未扣除之前的含税销售额

　　【答案】B

　　【解析】

　　销售服务、无形资产或者不动产(以下简称应税行为)有扣除项目的纳税人，其应税行为年应税销售额按未扣除之前的销售额计算。

　　4.单选题

　　根据规定，试点企业进口自用设备(包括机器设备、基建物资和办公用品)时，暂免征收的税不包括(　)。

　　A、进口关税

　　B、进口环节增值税

　　C、进口环节消费税

　　D、印花税

　　【答案】D

　　【解析】试点企业进口自用设备(包括机器设备、基建物资和办公用品)时，暂免征收进口关税和进口环节增值税、消费税。

　　5.多选题

　　下列服务中，属于适用增值税进项税额加计抵减政策的有(　)。

　　A、餐饮服务

　　B、货运业务

　　C、贷款服务

　　D、旅游服务

　　【答案】AD

　　【解析】

　　从事邮政服务、电信服务、现代服务、生活服务四项服务的纳税人可加计抵减应纳税额。选项B、C，不属于四项服务。

　　6.单选题

　　一般纳税人提供的下列服务中，适用6%税率的是(　)。

　　A、基础电信服务

　　B、金融服务

　　C、建筑服务

　　D、租赁服务

　　【答案】B

　　【解析】

　　选项A、C，适用9%的税率;选项D，不动产租赁适用9%的税率;有形动产租赁适用13%的税率。

　　7.单选题

　　境内单位和个人发生的下列跨境应税行为中，适用增值税零税率的是(　)。

　　A、向境外单位转让的完全在境外使用的技术

　　B、在境外提供的广播影视节目的播映服务

　　C、无运输工具承运业务的经营者提供的国际运输服务

　　D、向境外单位提供的完全在境外消费的电信服务

　　【答案】A

　　【解析】

　　境内单位和个人向境外单位提供的完全在境外消费的下列服务，适用零税率：①研发服务。②合同能源管理服务。③设计服务。④广播影视节目(作品)的制作和发行服务。⑤软件服务。⑥电路设计及测试服务。⑦信息系统服务。⑧业务流程管理服务。⑨离岸服务外包业务。⑩转让技术。选项C，境内单位和个人以无运输工具承运方式提供的国际运输服务，由境内实际承运人适用增值税零税率;无运输工具承运业务的经营者适用增值税免税政策。

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