1.单选题

　　纳税人建造普通标准住宅出售，增值额超过扣除项目金额(　)的，应就其(　)按规定计算缴纳土地增值税。

　　A、10%，超过部分的增值额

　　B、15%，扣除项目金额

　　C、20%，全部增值额

　　D、25%，出售金额

　　【答案】C

　　【解析】

　　纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额20%的，免征土地增值税;增值额超过扣除项目金额20%的，应就其全部增值额按规定计算缴纳土地增值税。

　　2.多选题

　　下列各项中，对产权承受方应征收契税的有(　)。

　　A、李某取得刘某用于抵偿债务的房屋

　　B、甲企业以自有房产投资于乙企业取得相应的股权

　　C、张某以自有房产作股投入本人独资经营的企业

　　D、王某购买房产用于翻建新房

　　【答案】ABD

　　【解析】

　　选项C，以自有房产作股投入本人独资经营的企业，免纳契税。

　　3.单选题

　　居民甲和居民乙由于工作地点的原因，双方约定互相交换住房，甲的房屋价值100万元，乙的房屋价值120万元，差价款20万元由甲单独支付给乙，双方签订房屋权属转移合同并按规定办理了房屋产权过户手续。下列关于契税的表述正确的是(　)。

　　A、甲乙双方均应缴纳契税

　　B、甲乙双方均不缴纳契税

　　C、甲应缴纳契税、乙不缴纳契税

　　D、甲不缴纳契税、乙应缴纳契税

　　【答案】C

　　【解析】

　　房屋交换，交换价格不相等时，由支付价格差额的一方缴纳契税。

　　4.单选题

　　下列各项中，不符合契税计税依据规定的是(　)。

　　A、房屋买卖，以成交价格为计税依据

　　B、房屋赠与，由征收机关参照房屋买卖的市场价格核定

　　C、房屋交换，为所交换的房屋的价格差额

　　D、采取分期付款方式购买房屋所有权的，应按分期支付的价款计征契税

　　【答案】D

　　【解析】采取分期付款方式购买房屋附属设土地使用权、房屋所有权的，应按合同规定的总价款计征契税。

　　5.单选题

　　李某有面积为140平方米的住宅一套，价值106万元。杨某有面积为120平方米的住宅一套，价值82万元。两人进行房屋交换，差价部分杨某以现金补偿李某。已知契税适用税率为3%，杨某应缴纳契税(　)万元。

　　A、4.8

　　B、2.88

　　C、2.16

　　D、0.72

　　【答案】D

　　【解析】

　　房屋交换，由支付差价的一方以支付的差价为计税依据缴纳契税。杨某支付差价，由杨某缴纳契税=(106-82)×3%=0.72(万元)。

　　6.多选题

　　根据契税法相关规定，下列免征契税的有(　)。

　　A、因不可抗力灭失住房而重新购买住房的

　　B、城镇职工按规定第一次购买公有住房

　　C、个人购买面积为100平方米的家庭第二套改善性住房

　　D、军事单位承受土地用于军事设施的

　　【答案】BD

　　【解析】

　　选项A，因不可抗力灭失住房而重新购买住房的，酌情减免，不是免征契税。选项C，对个人购买家庭第二套改善性住房，面积为90平方米及以下的，减按1%的税率征收契税;面积为90平方米以上的，减按2%的税率征收契税。

　　7.多选题

　　下列关于契税的表述正确的有(　)。

　　A、对已缴纳契税的购房单位和个人，在未办理房屋权属变更登记前退房的，退还已纳契税

　　B、对已缴纳契税的购房单位和个人，在未办理房屋权属变更登记前退房的，不予退还已纳契税

　　C、契税的适用税率由省、自治区、直辖市人民政府在规定的幅度内按照本地区的实际情况确定

　　D、土地使用权交换、房屋交换，交换价格不等时，计税依据为所交换的土地使用权、房屋的价格的差额

　　【答案】ACD

　　【解析】

　　对已缴纳契税的购房单位和个人，在未办理房屋权属变更登记前退房的，退还已纳契税;在办理房屋权属变更登记后退房的，不予退还已纳契税。

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