1.多选题

　　下列关于营运资本的说法正确的有(　)。

　　A、营运资本为负数，表明有部分非流动资产由流动负债提供资金来源

　　B、营运资本=长期资本-非流动资产

　　C、营运资本配置比率提高，短期偿债能力增强

　　D、营运资本增加，流动比率提高

　　【答案】

　　ABC

　　【解析】

　　营运资本=流动资产-流动负债=(总资产-非流动资产)-(总资产-长期资本)=长期资本-非流动资产，营运资本为负数，即流动资产小于流动负债，表明长期资本小于非流动资产，有部分非流动资产由流动负债提供资金来源。营运资本为正数，表明长期资本的数额大于非流动资产，超出部分被用于流动资产。由此可知，选项A、B的说法正确。因为营运资本配置比率=营运资本/流动资产，营运资本越多，短期偿债能力越强，所以选项C的说法正确。 营运资本增加，如果在流动资产和流动负债等比例增加的情况下流动比率不变，比如营运资本=200-100=100，同时提高10%，则变为营运资本=220-110=110，虽然营运资本增加了，但是流动比率不变。

　　2.单选题

　　某企业2010年末营运资本的配置比率为0.5，则该企业此时的流动比率为(　)。

　　A、1

　　B、0.5

　　C、2

　　D、3.33

　　【答案】

　　C

　　【解析】

　　营运资本配置比率=营运资本/流动资产=(流动资产-流动负债)/流动资产=1-1/流动比率=0.5，解得：流动比率=2。

　　3.单选题

　　假设速动比率为1.4，则赊购一批材料将会导致(　)。

　　A、速动比率降低

　　B、流动比率不变

　　C、流动比率提高

　　D、速动比率提高

　　【答案】

　　A

　　【解析】

　　流动比率=流动资产/流动负债，速动比率=速动资产/流动负债，原材料不属于速动资产，但是属于流动资产，赊购一批材料，导致流动资产和流动负债等额增加，速动资产不变，所以速动比率降低;由于原来的流动比率是大于1的，即原来的流动资产大于流动负债，流动资产和流动负债等额增加之后，流动负债的变动幅度大于流动资产的变动幅度，因此，流动比率降低。

　　4.单选题

　　下列各项中，不属于现金资产的是(　)

　　A、现金

　　B、银行存款

　　C、债权投资

　　D、其他货币资金

　　【答案】

　　C

　　【解析】

　　现金资产主要指的是货币资金，而货币资金包括现金、银行存款、其他货币资金。因此选项C不属于现金资产。

　　5.多选题

　　下列关于短期偿债能力比率的说法中，正确的有(　)。

　　A、营运资本是绝对数，不便于不同历史时期及不同企业之间的比较

　　B、营运资本=长期资本-非流动资产

　　C、速动资产包括货币资金、交易性金融资产、应收款项及存货

　　D、现金流量比率中的流动负债采用的是平均数

　　【答案】

　　AB

　　【解析】

　　营运资本是绝对数，不便于不同历史时期及不同企业之间的比较，所以选项A的说法正确;营运资本=长期资本-长期资产，其中长期资产就是非流动资产，所以选项B的说法正确;存货是非速动资产，速动资产包括货币资金、交易性金融资产和各种应收款项等，它们可以在较短时间内变现，所以选项C的说法不正确;现金流量比率=经营活动现金流量净额/流动负债，其中流动负债采用的是期末数而非平均数。因为实际需要偿还的是期末金额，而非平均金额，所以选项D的说法不正确。

　　6.单选题

　　某企业的资产为50万元，负债为25万元，则下列说法正确的是(　)。

　　A、该企业的资产负债率为30%

　　B、该企业的产权比率为1

　　C、该企业的权益乘数为1.5

　　D、该企业的资产负债率+权益乘数=3

　　【答案】

　　B

　　【解析】

　　资产负债率=负债/资产=25/50×100%=50%，所以，选项A不正确;产权比率=负债/权益=负债/(资产-负债)=25/25=1，所以，选项B正确;权益乘数=资产/权益=50/25=2，所以，选项C不正确;该企业的资产负债率为0.5，权益乘数为2，所以，资产负债率+权益乘数=2.5，所以，选项D不正确。

　　7.单选题

　　关于利息保障倍数，下列说法中正确的有(　)。

　　A、如果利息保障倍数小于1，表明企业自身产生的经营收益不能支持现有的债务规模

　　B、利息保障倍数越小，公司拥有的偿还利息的缓冲资金越多

　　C、利息保障倍数等于1，说明企业的发展很稳定

　　D、现金流量利息保障倍数比利息保障倍数更可靠

　　【答案】

　　AD

　　【解析】

　　利息保障倍数越大，公司拥有的偿还利息的缓冲资金越多，所以选项B不正确。利息保障倍数等于1也很危险，因为息税前利润受经营风险的影响，很不稳定，而利息支付却是固定的，所以选项C不正确。

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