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　　DBDBB CAACA BC

　　ABCD

　　ABC

　　BCD

　　AC

　　BCD

　　ABD

　　BD

　　CD

　　BC

　　ACD

　　差错更正题14分，问题一，判断甲公司四个事项会计处理正不正确，不正确的话说理由并更正个别报表中的分录(不用以前年度损益调整科目，不考虑计提盈余公积和未分配利润，不考虑税费)，问题二：根据资料4编制丁公司的分录。(1)售后回租，公允价值和售价一致，但是甲公司将售价与账面价值之间的差额走了递延收益，并和租金一样，分摊计入管理费用。(2)购入股票12000万元，不构成重大影响，拟长期持有，甲公司作为交易性金融资产核算，年末确认公允价值变动损益3000万元。(3)以支付出让金方式购入土地使用权以用于建设厂房，支付8000万元，后来政府按约定以出让金的20%，返还1600万元作为支付出让金的补贴，到年底，厂房尚未开始建造。大概的会计处理是这样的：1借：无形资产8000贷银行存款8000 2银行存款1600贷营业外收入1600 3管理费用100贷累计摊销100(摊销金额计算是正确的，只是我忘记可使用年限了) (4)2014年7月1日甲公司与其乙公司丁公司的10名高级管理人员签订股权激励协议，如果他们从授予日起在丁公司工作4年，就有权以每股6元的价格购买甲公司股票1万股(每人)，授予日的公允价值为12元(不是很确定)，至年底没有人离开，预计未来3.5年内将有1人离开。 甲公司的会计处理是这样的：借:管理费用13.50贷应付职工薪酬13.50(计算过，金额是对的!)

　　是同一，因为甲乙同受P控制，

　　分录是

　　借：长投4800，贷：股本1800 资本公积3000

　　借：长投5000，贷：银行5000，还来了个：借：资本公积1800，贷：长投1800

　　后面的就是

　　成本法转权益法

　　借：长投800+120，贷：投收800，其他综合收益120

　　抵长投

　　借：股本2000万，??、? 什么马的，贷：长投8920

　　抵投资收益

　　贷：年初??投收益800，贷：年末，盈余公积?

　　综合题6分，问题一判断是否应确认相关递延所得税负债或资产，理由。 问题二：哪一项是计入所有者权益的 问题三：计算2014年递延所得税费用 2014年1月1日甲公司账上递延所得税资产账面数100万元，递延所得税负债0。2014年共有以下几项资产负债的账面数与计税基础不一致的：1固定资产(账面价值12000万元，计税基础15000万元)2无形资产(账面价值和计税基础不记得了，计税基础是账面价值的1.5倍，该无形资产是当年新增的研发支出资本化金额!)3可供出售金融资产(账面价值9000万元，账面3000万元，这个也不涉及计算，所以金额不是百分百肯定，但是账面数肯定大于计税基础)4预计负债(账面价值600万元，计税基础0万元)，当年实现净利润800万元，当年发生广告费1500万元，按税法规定当年可以抵扣的为1000万元，其余部分可在明年继续抵扣。甲公司所得税率25%.

　　问题：

　　1.确定授予日，计算2003年、2004年应确认的费用，并编制相关分录。

　　2.2004年行权的分录。

　　3.2003年基本每股收益。

　　第一道综合很忐忑，60%从母公司P公司购入，40%从S公司购入，我完全没注意什么改组董事会啥的了，按照同一控制下合并答的，合并成本5000+8000*60=9800

　　取得分录做的是

　　借：长投 9800

　　贷：银行存款 5000

　　股本 1800

　　资本公积-股本溢价 3000

　　然后算了商誉1800(取得40%股权算了商誉……现在异常忐忑)

　　抵销的时候我在合并日和期末都做了 多了会扣分不 不对 现在要担心错没错……

　　我算了商誉抵销的时候刚好能对上

　　借：所有者权益 8000

　　商誉 1800

　　贷：长投 9800

　　期末调整长投

　　借：长投 800

　　贷：投资收益 800

　　借：长投 120

　　贷：其他综合收益 120

　　期末抵销的时候

　　借：所有者权益 8920

　　商誉 1800

　　贷：长投 10720

　　再恢复留存收益

　　抵销投资收益

　　借：投资收益 800

　　未分配-年初

　　贷：提取盈余公积 80

　　未分配-年末

　　其他内部交易啥的也抵了，甲公司出售无形资产为什么特意说是生产用?我抵销的时候抵的营业外收入

　　会计分录：

　　资源企业年末计提安全生产费用800万元，本年用200万购买固定资产。

　　借：制造费用 800

　　贷：专项储备 800

　　借：固定资产 200

　　贷：银行存款 200

　　借：专项储备 200

　　贷：累计折旧

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