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2021年中级会计实务易错题:递延所得税资产

来源:考试吧 2021-6-10 12:15:48 要考试,上考试吧! 中级会计职称万题库
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2021年中级会计职称考试易错题汇总

  单选题

  甲公司拥有乙公司80%的有表决权资本,2×18年,甲公司向乙公司销售A产品100台,每台售价5万元,价款已收存银行。A产品每台成本3万元,未计提存货跌价准备。至2×18年末,乙公司从甲公司购入的A产品对外售出40台,其余部分形成期末存货。2×18年末,乙公司进行存货检查时发现,因市价下跌,库存A产品的可变现净值下降至280万元。则甲公司编制合并报表抵销分录时应确认的递延所得税资产为( )万元。

  A、20

  B、35

  C、25

  D、30

  【答案】C【解析】借:营业收入 500

  贷:营业成本 380

  存货 120

  借:存货——存货跌价准备 20

  贷:资产减值损失 20

  借:递延所得税资产 25

  贷:所得税费用 25

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