中级会计《经济法》预习概述[第七章]
一、本章考情分析
在最近3年考试中,本章的平均分值为14分,简答题,综合题均可涉及。
企业所得税是较难人门的一个税种,如果您第一次接触企业所得税,请一定保持信心、耐心,起码按2遍学习来安排,第1遍先侧重建立整体思路,第2遍再深入理解业务细节。企业所得税只是入门难,其实题目套路比较固定,得分率比较可控。
二、本章考点变化(2021版)
1.更新了保险企业手续费及佣金支出税前扣除限额的比例、固定资产加速折旧优惠的行业范围。
2.调整了“国家西部大开发税收优惠”。
3.新增“海南自由贸易港税收优惠”。(3项:15%税率、境外直接投资取得的所得免税、扩大加速折旧适用范围)
三、本章考查知识点
单选题:职工教育经费支出的纳税调整;研发费用的加计扣除;税前扣除项目及标准—公益性捐赠支出;亏损弥补、抵免应纳税额;税前扣除项目及标准—三项经费;企业所得税不得扣除项目;资产损失;企业所得税的纳税人;小微企业应纳税所得额的计算;境外已纳税额的抵免;企业所得税不征税收入
多选题:非居民企业的纳税义务;企业所得税前不得扣除的项目;税前扣除项目及标准——税金;免征企业所得税的项目——农林牧渔;企业所得税的征收管理;企业所得税税前扣除项目——保险费
判断题:企业所得税收入的确认——买一赠一;企业所得税的纳税方式;企业所得税的不征税收入;投资资产的税务处理;技术转让所得的企业所得税税收优惠
简答题:研发费用加计扣除;公益性捐赠支出税前扣除;企业所得税税前扣除项目——业务招待费
综合题:技术转让所得企业所得税税收优惠;企业所得税税前扣除项目——广宣费;残疾职工工资加计扣除企业所得税税收优惠;企业所得税税前扣除项目——补充养老保险;企业所得税税前扣除项目——业务招待费;企业所得税税前扣除项目——借款利息
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