更多
首页 - 网校 - 万题库 - 美好明天 - 直播 - 导航 -
您现在的位置: 考试吧 > 税务师考试 > 历年真题 > 正文

税务师考试《涉税服务实务》多选题专练

来源:考试吧 2018-9-14 14:29:42 要考试,上考试吧! 万题库
“税务师考试《涉税服务实务》多选题专练”,更多税务师考试复习指导,请关注考试吧税务师考试网。

税务师考试《涉税服务实务》多选题专练

  多选题

  下列经济业务发生后,需要通过“应交税费——应交增值税(进项税额转出)”科目核算的有( )。

  A、一般纳税人将外购货物用于集体福利

  B、一般纳税人将自产产品用于个人消费

  C、一般纳税人将自产的产品用于股东分配

  D、一般纳税人的产成品发生了因管理不善造成的非正常损失

  E、一般纳税人将外购货物用于对外投资

  【正确答案】AD

  【答案解析】选项BCE项属于视同销售,相应进项税额可以抵扣,不需进项税额转出。此题在2018年应试指南100页

  多选题

  一般纳税人需要通过“应交税费——预交增值税”核算的情形包括( )。

  A、提供建筑服务的纳税人收到预收款时

  B、不动产所在地与机构所在地不在同一县(市、区)的不动产经营租赁服务

  C、纳税人转让其取得的不动产

  D、7月15日预缴7月1日至10日的应纳增值税

  E、房地产开发企业销售开发产品收到预收款时

  【正确答案】ABCE

  【答案解析】本题目考核“应交税费——预交增值税”和“应交税费——应交增值税(已交税金)”核算内容的差别。此题在2018年应试指南103页。

  多选题

  企业经营活动中缴纳的税费计入“税金及附加”核算的有( )。

  A、消费税

  B、增值税

  C、房产税

  D、土地使用税

  E、车辆购置税

  【正确答案】ACD

  【答案解析】选项BE不通过“税金及附加”核算。此题在应试指南109页

  单选题

  在纳税检查中,发现企业以前年度少计收益多计费用的情况时,应在( )科目进行反映。

  A、借记“利润分配——未分配利润”

  B、借记“以前年度损益调整”

  C、贷记“以前年度损益调整”

  D、贷记“应交税费——应交所得税”

  【正确答案】C

  【答案解析】增加以前年度利润应该贷记“以前年度损益调整”。此题在应试指南111页

  单选题

  某拥有进出口经营权的生产企业,2018年1月份,内销货物销项税额为50万元,进项税额为230万元,上期留抵税额为10万元,外销货物的收入是3000万元,已知该企业增值税税率为17%,退税率为13%,则当期涉及的会计分录正确的是( )。

  A、借:应交税费——应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)3900000

  贷:应交税费——应交增值税(出口退税)3900000

  B、借:应收出口退税款——增值税3900000

  贷:应交税费——应交增值税(出口退税)3900000

  C、借:应收出口退税款——增值税700000

  应交税费——应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)3200000

  贷:应交税费——应交增值税(出口退税)3900000

  D、借:应收出口退税款——增值税1900000

  应交税费——应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)2000000

  贷:应交税费——应交增值税(出口退税)3900000

  【正确答案】C

  【答案解析】免抵退税额=3000×13%=390(万元)

  不得免征和抵扣税额=3000×(17%-13%)=120(万元)

  应纳税额=50-(230-120)-10=-70(万元)

  因为70万元<390万元,应退税额=70万元,免抵税额=390-70=320(万元)。< p="">

  借:应收出口退税款70

  应交税费——应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)320

  贷:应交税费——应交增值税(出口退税)390

  此题在应试指南120页

  单选题

  某房地产公司系增值税一般纳税人,2018年3月预售房地产开发项目取得预收款1000万元,该项目为老项目,企业选择简易计税方法,收取预收款预缴增值税的账务处理为( )。

  A、借:应交税费——预交增值税300000

  贷:银行存款300000

  B、借:应交税费——简易计税300000

  贷:银行存款300000

  C、借:应交税费——预交增值税285714.29

  贷:银行存款285714.29

  D、借:应交税费——简易计税285714.29

  贷:银行存款285714.29

  【正确答案】D

  【答案解析】应预缴增值税=10000000÷(1+5%)×3%=285714.29(元),一般纳税人采用简易计税方法计税时预缴的增值税通过“应交税费——简易计税”核算。

扫描/长按二维码帮税务师考试通关
获取2套仿真内部资料
获取10页精华点题讲义
获取历年考试真题试卷
获取税务师最新大纲

税务师万题库下载手机题库下载

  相关推荐:

  2018年税务师考试模拟试题

  2018年税务师《各科目》每日一练大汇总

  2018年税务师考试时间

  备考税务师 如何给自己减压?

  2018年税务师考试报考指南

  2018年税务师报名时间

0
收藏该文章
0
收藏该文章
文章责编:liujiaqi  
看了本文的网友还看了
文章搜索
万题库小程序
万题库小程序
·章节视频 ·章节练习
·免费真题 ·模考试题
微信扫码,立即获取!
扫码免费使用
距离2019年考试还有
版权声明:如果税务师考试网所转载内容不慎侵犯了您的权益,请与我们联系800@exam8.com,我们将会及时处理。如转载本税务师考试网内容,请注明出处。
在线
咨询
官方
微信
扫描关注税务师微信
领《大数据宝典》
下载
APP
下载万题库
领精选6套卷