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2021年中级经济师《经济基础》财政18个核心考点

来源:考试吧 2021-10-24 7:58:39 要考试,上考试吧! 经济师万题库
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  1、公共物品的融资:政府融资(强制融资)、私人融资(自愿融资)、联合融资

  2、公共选择——詹姆斯、戈登(美)

  三大理论基石:①个人主义方法论;②“经济人”假设;③作为一种交易的政治过程。

  3、财政支出规模指标:

  (1)绝对规模指标

  (2)相对规模指标:财政支出/GDP(政府干预程度);中央财政支出/全国财政支出(中央对地方控制程度)

  4、衡量财政支出规模变化的指标:

  财政支出增长率:当年财政支出比上年增减额/上年财政支出

  财政支出增长的弹性系数:Eg=财政支出增长率/国内生产总值增长率

  财政支出增长的边际倾向:财政支出增长额/国内生产总值增长额

  【增长弹性倾向】

  5、财政支出规模增长的理论解释

  理论

  提出者

  解释

  “政府活动扩张法则”瓦格纳法则

  瓦格纳(德)

  工业化→市场扩张→市场关系复杂→冲突矛盾多→需要法律→增加支出去维护正常秩序;纠正市场失灵负面影响→财政支出↑;文化、教育等增长>国内生产总值的增长→财政支出↑;

  【维稳、纠正市场失灵;文化、教育、福利等增多】

  梯度渐进增长理论

  皮考克和魏斯曼(英)

  1890-1955年数据提出;公共支出增长内在原因:公众可容忍税收水平提高。

  经济发展阶段增长理论

  马斯格雷夫(美)

  不同时期财政支出作用变化→财政支出变化

  非均衡增长理论

  鲍莫尔(美)

  进步部门(技术)、非进步部门(劳动),维持两个部门的均衡增长→财政支出↑

  “财政幻觉”

  公共选择学派

  民众:关心扩大公共支出给自己的好处,忽视税收负担可能同时增长;

  政治家为了获取民众的拥护→增加财政支出

  【鲍莫尔、马斯格雷夫 (美);皮考克和魏斯曼(英); 宝马美,皮裤提督(提督)英俊】

  6、财政支出绩效评价:

  评价原则:统一领导、分类管理、客观公正、科学规范

  评价方法:比较法、因素分析法、公众评价法、成本效益分析法

  指标确定原则:相关性、可比性、重要性、经济性

  评价程序:前期准备→实施评价→撰写评价报告

  评价结果:作为中央部门和财政部以后年度编制和安排预算的重要参考依据

  7、税负转嫁:前转(顺转)、后转(逆转)、混转(散转)、消转、旁转、税收资本化

  生产要素供应商→(压低要素价格)企业(提高商品价格)→商品购买者(消费者)

  向前转:提高商品价格,转给商品购买者。

  向后转:压低要素进货价格,转给生产要素供应商。

  消转:自己降低成本自己消化。

  混转:既向前又向后,或者自己承担。

  旁转:除了 供应商、自己、购买者,转给如运输方。

  税收资本化:后转的一种特殊形式,记忆土地交易即可。

  8、国债:

  特征:自愿性、有偿性、灵活性

  政策功能:弥补赤字、调节货币供应量和利率、筹资资金和调控宏观经济

  指标:国债负担率=国债累计余额/GDP,债务依存度=当年债务收入/财政支出;衡量国债相对规模的两大指标

  发行方式:公募招标、承购包销、直接发售、“随买”方式【工程直接随便买】

  交易方式:现货、回购、期货、期权

  9、税收要素:纳税人、课税对象(客体、区分标志)、税率(中心环节、深度)、纳税环节、纳税期限、减税和免税、违章处理、纳税地点

  10、税收分类:

  ①按课税对象:流转税、所得税(个人、企业)、财产税(房产税、车船税、契税)、资源税(资源税、土地使用税)、行为税类(印花税、城市维护建设税)

  ②按税负能否转嫁:直接税(所得税、财产税);间接税(流转税)

  ③按权限:中央税(消费税、关税)、地方税(房产税、土地增值税、车船税)、中央和地方共享税(增值税、所得税)

  ④按计量标准:从价税(增值税、所得税);从量税(啤酒、汽油、柴油)

  ⑤按税收与价格的关系:价外税、价内税(消费税)

  注:增值税,零售以前价外,零售时价内税

  11、我国税收分类——流转税

  13%:有形动产租赁服务,提供加工、应税服务和修理、修配劳务

  9%:交通运输、基础电信服务、建筑、邮政、不动产租赁、销售不动产、转让土地使用权等、饲料、化肥、二甲醚

  6气:(暖气、天然气、冷气、煤气、沼气)

  5出版:(图书、杂志、报纸、音像制品、电子出版物)

  4农:(农产品、农机、农药、农膜)

  3用:(食用植物油、食用盐、居民用煤炭制品)

  2水:(自来水、热水)

  6%:增值电信服务、金融服务、生活服务

  0税率:纳税人出口货物、境内单位和个人跨境销售国务院规定范围内的服务、无形资产等。

  12、免税:省、部、军级以上单位,以及外国组织、国际组织颁发点的奖金、国际公约规定的免税所得;国债、国家发行的金融债券、利息;保险赔款;按规定的补贴、津贴;福利费、抚恤费、救济金;军人转业费、复员费;依法面试的外交代表、使领馆官员所得。

  13、政府预算分类:

  ①按预算编制形式:单式、复式

  ②按预算编制依据的内容和方法:增量预算、零基预算

  ③按预算作用时间:年度、多年(逐年递推或滚动)

  ④预算收支平衡:平衡预算、差额预算

  ⑤预算项目是否直接反应经济效益:投入预算、绩效预算、规划——项目预算

  ⑥按预算管理层级:中央、地方

  14、建立部门预算制度:(自上而下,两上两下);部门收入预算——标准收入预算法,部门支出预算——零基预算法

  15、财政分配和管理机构的设置:五级(中央、省、市、县、乡)

  16、政府间事权支出责任的划分(基础):受益、效率、区域、技术原则;政府间财政收入划分:集权、效率、恰当、收益与负担对等

  17、财政政策类型:

  ①按调节经济周期:自动稳定(累进所得税、政府福利支出)、相机抉择(汲水、补偿)

  ②按功能:扩张、紧缩、中性

  18、税收乘数=国民收入变动率/税收变动率 KT=∆Y/∆T=-b/(1-b)

  政府购买支出乘数=国民收入变动率/政府购买支出变动率KG= ∆Y/∆G=1/(1-b)

  平衡预算乘数Kb=∆Y/∆G=(1-b)/(1-b)=1

  b:边际消费倾向

 

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