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　　1、单选题

　　下列关于企业现金折扣的处理，正确的是(　)。

　　A、可以冲抵销售收入

　　B、在实际发生时作为财务费用

　　C、计入主营业务成本

　　D、不得在企业所得税税款中扣除

　　【答案】

　　B

　　【解析】

　　本题考查企业所得税年度收入总额的检查。对于折扣，首先要区分商业折扣和现金折扣，商品销售涉及商业折扣的，应按照扣除商业折扣后的金额确定销售商品收入金额，而现金折扣应在实际发生时作为财务费用扣除。

　　2、单选题

　　固定资产转让净收益应计入的会计科目为(　)。

　　A、其他收益

　　B、资产处置收益

　　C、主营业务收入

　　D、其他业务收入

　　【答案】

　　B

　　【解析】

　　本题考查企业所得税年度收入总额的检查。固定资产转让净收益应计入资产处置收益科目。

　　3、单选题

　　对于影响本年度以前月份的所得应调整的账户是(　)。

　　A、以前年度损益调整

　　B、本年利润

　　C、管理费用

　　D、应收账款

　　【答案】

　　B

　　【解析】

　　本题考查账务调整的基本方法。综合账务调整法，对于影响本年度的所得可以直接调整“本年利润”账户，而对于影响上年度的所得可以直接调整“以前年度损益调整”账户。

　　4、单选题

　　一般纳税人当月缴纳以前期间未交的增值税，正确的会计处理为(　)。

　　A、借：应交税费—应交增值税 　　贷：银行存款

　　B、借：应交税费—预缴增值税 　　贷：银行存款

　　C、借：应交税费—已交税金 　　贷：银行存款

　　D、借：应交税费—未交增值税 　　贷：银行存款

　　【答案】

　　D

　　【解析】

　　本题考查增值税会计科目的设置。“未交增值税”明细科目，核算纳税人月度终了从“应交增值税”或“预交增值税”明细科目转入当月应交未交、多交或预缴的增值税额，以及当月交纳以前期间未交的增值税额。

　　5、多选题

　　资产负债表的审查内容包括(　)。

　　A、营业费用

　　B、递延资产

　　C、应收账款

　　D、坏账准备

　　E、存货

　　【答案】

　　BCDE

　　【解析】

　　本题考查会计报表的检查。资产负债表的审查一般来说应注意以下项目：(1)应收账款、预付账款、应付账款、预收账款项目的审查;(2)各项存货项目的审查;(3)递延资产项目的审查：(4)固定资产的审查。

　　6、单选题

　　以本期实际数与上期或上年同期实际数相比较，以分析各种经济税源的发展变化趋势指的是(　)。

　　A、趋势分析

　　B、进度分析

　　C、因素分析

　　D、相关指标分析

　　【答案】

　　A

　　【解析】

　　本题考查税收控制管理。趋势分析是以本期实际数与上期或上年同期实际数相比较，以分析各种经济税源的发展变化趋势。

　　7、多选题

　　下列关于变更税务登记的表述，正确的有(　)。

　　A、纳税人税务登记内容发生变化的，无论是否需要到国家市场监督管理机关或者其他机关办理变更登记，都要向税务机关申报办理变更税务登记

　　B、纳税人税务登记内容发生变化，不需要到国家市场监督管理机关或者其他机关办理变更登记的，不需要到税务机关办理变更税务登记

　　C、办理变更税务登记的期限是自税务登记内容发生变化之日起30日内

　　D、办理变更税务登记的纳税人，应向税务机关提供变更登记的有关证件

　　E、纳税人因住所、经营地点变动而涉及改变税务登记机关的，应当向迁出地税务机关申报办理

　　【答案】

　　AD

　　【解析】

　　本题考查变更税务登记。纳税人税务登记内容发生变化的，应当向原税务机关申报办理变更税务登记。纳税人已在国家市场监督管理机关办理变更登记的，应当自国家市场监督管理机关变更登记之日起30日内，向原税务机关如实提供相关证件、资料，申报办理税务登记。纳税人按照规定不需要在国家市场监督管理机关办理变更登记，或者其变更登记的内容与工商登记内容无关的，应当自税务登记内容实际发生变化之日起30日内，或者自有关机关批准或者宣布变更之日起30日内，持相关证件到原税务登记机关申报办理变更税务登记。纳税人因住所、经营地点变动，涉及改变税务登记机关的，应当在向国家市场监督管理机关或者其他机关申请办理变更、注销登记前，或者住所、经营地点变动前，持有关证件和资料，向原税务登记机关申报办理注销税务登记，并自注销税务登记之日起30日内向迁达地税务机关申报办理税务登记。

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