1、单选题
违反发票管理办法规定虚开发票的,由税务机关没收违法所得;虚开金额在1万元以下的,可以并处( )的罚款。
A、1万元以下
B、2万元以下
C、5万元以下
D、10万元以下
【答案】
C
【解析】
本题考查发票检查。违反发票管理办法规定虚开发票的,由税务机关没收违法所得;虚开金额在1万元以下的,可以并处5万元以下的罚款;虚开金额超过1万元的,并处5万元以上50万元以下的罚款;构成犯罪的,依法追究刑事责任。
2、单选题
下列行为中,属于违反发票管理办法的规定,税务机关可以处1万元以下罚款的是( )。
A、违反发票管理办法规定虚开发票2万元的
B、转借、转让、介绍他人转让发票、发票监制章和发票防伪专用品的
C、拆本使用发票的
D、非法代开发票的
【答案】
C
【解析】
本题考查发票检查。拆本使用发票,由税务机关责令改正,可以处1万元以下的罚款;有违法所得的予以没收。
3、多选题
税收法定减免的原则和范围具有( )。
A、强制性
B、经济性
C、普遍性
D、稳定性
E、适应性
【答案】
CD
【解析】
本题考查减免税的管理。法定减免是指在税收法律和行政法规中明确规定的减税、免税。通常在各税种的基本法规中,都列有减税、免税条款。这些减税、免税条款所规定的原则和范围,具有普遍性和稳定性。
4、单选题
关于纳税担保,下列说法中正确的是( )。
A、我国的纳税担保人只能是企业
B、行政机关在特殊情况下,可以作为纳税担保人
C、纳税人可将权利证书交付税务机关作保
D、纳税人不得以不动产向税务机关作保
【答案】
C
【解析】
本题考查纳税担保。A项错误,在中国境内具有纳税担保能力(即能够有足够的资金或财产支付其担保的税款)的自然人、法人或者其他经济组织可以做纳税担保人。B项错误,国家机关,包括国家权力机关、行政机关、审判机关和检察机关,由于其所处地位的特殊性,不论其是否具备纳税担保能力,均不得做纳税担保人。D项错误,纳税人可以自己所拥有的未设置抵押权的财产作为纳税担保,即以动产、权利证书交付税务机关占有或以不动产向税务机关作保。
5、多选题
关于纳税人依法履行纳税申报手续的说法,正确的有( )。
A、纳税人、扣缴义务人可采用邮寄申报的方式申报纳税
B、纳税人依法享受免税政策,在免税期间仍应按规定办理纳税申报
C、取得临时应税收入的纳税人,在发生纳税义务之后,应当在次月1日起15日内向经营地税务机关办理纳税申报
D、纳税人因不可抗力不能按期办理纳税申报的,可在不可抗力情形消除后15日内办理纳税申报
E、取得临时应税收入的纳税人,在发生纳税义务之后,应当立即向经营地税务机关办理纳税申报
【答案】
ABE
【解析】
本题考查纳税申报。取得临时应税收入或发生应税行为的纳税人,在发生纳税义务之后,应当立即向经营地税务机关办理纳税申报和缴纳税款,选项C错误。纳税人、扣缴义务人因不可抗力,不能按期办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表的,可以延期办理;但是,应当在不可抗力情形消除后立即向税务机关报告。税务机关应当查明事实,予以核准,选项D错误。
6、单选题
用特别的、专门的法规文件规定的减税、免税指的是( )。
A、法定减免
B、特案减免
C、临时减免
D、条件减免
【答案】
B
【解析】
本题考查减免税的管理。特案减免是指用特别的、专门的法规文件规定的减税、免税。
7、多选题
查定征收的过程包括( )。
A、纳税人提交财务会计账表
B、纳税人报送纳税申请表
C、税务机关审查核实
D、纳税人计算应征税额
E、纳税人凭缴款书缴纳入库
【答案】
BCE
【解析】
本题考查税款征收的方式。查定征收由纳税单位向税务机关报送纳税申请表,经税务机关审査核实, 计算应征税额,开具纳税缴款书,由纳税人凭以缴纳入库的一种征收办法。
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