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　　单选题

　　题目：中国公民李霞一次取得财产租赁所得10000元，则李霞应缴纳个人所得税(　)元。

　　A、1200

　　B、1600

　　C、1840

　　D、2000

　　【正确答案】 B

　　【答案解析】 本题考查个人所得税的计税依据。财产租赁所得每次收入4000元以上的，准予扣除20%的费用。所以李霞应缴纳个人所得税=10000×(1-20%)×20%=1600(元)。

　　单选题

　　题目：根据个人所得税的法律法规，本人或配偶使用商业银行或住房公积金个人住房贷款为本人或其配偶购买境内住房，首套住房贷款利息支出的税前扣除标准是(　)。

　　A、每月400元

　　B、每月1000元

　　C、每月1500元

　　D、每年3600元

　　【正确答案】 B

　　【答案解析】 本题考查个人所得税的计税依据。本人或配偶使用商业银行或住房公积金个人住房贷款为本人或其配偶购买境内住房，首套住房贷款利息支出，在实际发生贷款利息年度，按每月1000元标准定额扣除，扣除期限最长不超过240个月。

　　单选题

　　题目：下列各项在计算应纳税所得额时，可以从每一纳税年度的收入额减除费用60000元的是(　)。

　　A、综合所得

　　B、财产转让所得

　　C、财产租赁所得

　　D、偶然所得

　　【正确答案】 A

　　【答案解析】 本题考查个人所得税的计税依据。居民个人的综合所得(包括工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得)，可以每一纳税年度的收入额减除费用60000元。

　　多选题

　　题目：机场的下列用地 ，免征城镇土地使用税的有(　)。

　　A、机场飞行区用地

　　B、场内通讯导航设施用地

　　C、场外通讯导航设施用地

　　D、飞行区四周排水防洪设施用地

　　E、机场内道路用地

　　【正确答案】 ABCD

　　【答案解析】 本题考查城镇土地使用税的减免。机场道路区分场内、场外道路。场外道路用地免征土地使用税;场内道路用地依照规定征收土地使用税。

　　单选题

　　题目：企业应当自月份或季度终了之日起(　)日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。

　　A、10

　　B、15

　　C、20

　　D、30

　　【正确答案】 B

　　【答案解析】 本题考查企业所得税的征收管理。企业应当自月份或季度终了之日起15日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。

　　单选题

　　题目：企业所得税按纳税(　)计算。

　　A、月度

　　B、季度

　　C、半年度

　　D、年度

　　【正确答案】 D

　　【答案解析】 本题考查企业所得税的征收管理。企业所得税按纳税年度计算。

　　多选题

　　题目：下列企业收入总额中，属于免税收入的有(　)。

　　A、国债利息收入

　　B、符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

　　C、在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得的与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益，不包括连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足12个月取得的投资收益

　　D、非营利组织的收入

　　E、接受捐赠收入

　　【正确答案】 ABC

　　【答案解析】 本题考查企业所得税的收入确认。企业的下列收入为免税收入：

　　(1)国债利息收入，是指企业持有国务院财政部门发行的国债取得的利息收入。

　　(2)地方政府债券利息收入。

　　(3)符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益，是指居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益，不包括连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足12个月取得的投资收益。

　　(4)在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益，不包括连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足12个月取得的投资收益。

　　(5)符合条件的非营利组织的收入，不包括非营利组织从事营利性活动取得的收入，但国务院财政、税务主管部门另有规定的除外。

　　单选题

　　题目：企业在各个纳税期末，提供劳务交易的结果能够可靠估计的，应采用(　)确认提供劳务收入。

　　A、完工进度法

　　B、权责发生制

　　C、收付实现制

　　D、实质重于形式

　　【正确答案】 A

　　【答案解析】 本题考查企业所得税的收入确认。企业在各个纳税期末，提供劳务交易的结果能够可靠估计的，应采用完工进度(完工百分比)法确认提供劳务收入。

　　单选题

　　题目：企业所得税法规定，企业以分期收款方式销售货物的，销售收入确认的时点是(　)。

　　A、签约日期

　　B、合同约定的收款日期

　　C、实际收款日期

　　D、发货日期

　　【正确答案】 B

　　【答案解析】 本题考查企业所得税的收入确认。企业所得税的收入确认中，以分期收款方式销售货物的，按照合同约定的收款日期确认收入的实现。

　　单选题

　　题目：居民企业来源于中国境外的应税所得已在境外缴纳的所得税税额，可以从其当期应纳税额中抵免，抵免限额为该项所得依照《企业所得税法》规定计算的应纳税额;超过抵免限额的部分，可以在以后(　)个年度内，用每年度抵免限额抵免当年应抵税额后的余额进行抵补。

　　A、3

　　B、5

　　C、7

　　D、10

　　【正确答案】 B

　　【答案解析】 本题考查企业所得税应纳税额的计算。企业取得的下列所得已在境外缴纳的所得税税额，可以从其当期应纳税额中抵免，抵免限额为该项所得依照《企业所得税法》规定计算的应纳税额;超过抵免限额的部分，可以在以后5个年度内，用每年度抵免限额抵免当年应抵税额后的余额进行抵补：

　　(1)居民企业来源于中国境外的应税所得;

　　(2)非居民企业在中国境内设立机构、场所，取得发生在中国境外但与该机构、场所有实际联系的应税所得。

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