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　　商品流通企业营运资本管理

　　(一)营运资本投资

　　1.概念及公式

　　营运资本是指投入企业日常经营活动的资本。其计算公式为：营运资本一流动资产一流动负债。

　　2.现金和有价证券管理

　　现金是企业可以立即投入流动的交换媒介。

　　有价证券是企业现金的一种转换形式。

　　(1)企业置存现金的原因

　　企业置存现金主要是满足交易性需要、预防性需要和投机性需要。

　　(2)现金管理的目标

　　企业缺乏必要的现金，将不能应付业务开支，使企业蒙受损失。

　　(3)现金收支管理

　　①力争现金流量同步;②使用现金浮游量;③加速收款;④推迟应付款的支付。

　　(4)最佳现金持有量

　　企业持有的现金，将会有三种成本：机会成本;管理成本;短缺成本。

　　最佳现金持有量的具体计算，可以先分别计算出各种方案的机会成本、管理成本、短缺成本之和，再从中选出总成本之和最低的现金持有量即为最佳现金持有量。

　　3.应收账款管理

　　(1)发生原因：商业竞争、销售和收款的时间差距。

　　(2)管理目标：求得利润。

　　(3)信用政策的确定。

　　信用政策包括信用期间、信用标准和现金折扣政策。

　　(4)应收账款的收账。

　　4.存货管理

　　(1)发生原因：一是保证生产或销售的经营需要;二是出自价格的考虑。

　　(2)目标：尽力在各种存货成本与存货效益之间作出权衡。达到两者的最佳结合。

　　【例13·多选题】企业置存现金主要是满足(　　)。

　　A.交易性需要

　　B.预防性需要

　　C.机会成本需要

　　D.管理性需要

　　E.投机性需要

　　【答案】ABE

　　【解析】本题考查企业置存现金的原因。企业置存现金主要是满足交易性需要、预防性需要和投机性需要。

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