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　　投资中的现金流量是指一定时间内由投资引起的各项现金流入量、现金流出量及现金净流量的统称。

　　通常按项目期间，将现金流量分为：初始现金流量、营业现金流量、终结现金流量。

　　1.初始现金流量

　　指开始投资时发生的现金流量，总体是现金流出量。用“负数”或“带括号”的数字表示，包括：

　　(1)固定资产投资额：固定资产的购入或建造成本、运输成本、安装成本等。

　　(2)流动资产投资额：对原材料、在产品、产成品和现金等流动资产的投资。

　　(3)其他投资费用：与长期投资有关的职工培训费、谈判费、注册费用等。

　　(4)原有固定资产的变价收入：固定资产更新时原有固定资产变卖所得的现金收入。

　　2.营业现金流量

　　是指投资项目投入使用后，在其寿命周期内由于生产经营活动所产生的现金流入和流出。

　　生产经营活动的产生的净现金流量是指现金流入量(年营业收入)和现金流出量(付现成本和所得税)的差额。

　　年净营业现金流量(NCF)

　　=年营业收入-付现成本-所得税

　　=净利润+折旧

　　注：付现成本不包括固定资产的折旧。

　　【补充】

　　①折旧的计算一般采用“直线折旧法”，即：折旧=(固定资产原值-固定资产残值)/使用年限

　　②净利润=利润总额-所得税=利润总额×(1-所得税税率)

　　③利润总额=营业收入-成本=营业收入-(付现成本+折旧)

　　3.终结现金流量

　　是指投资项目完结时所发生的现金流量。

　　包括：

　　(1)固定资产的残值收入或变价收入。

　　(2)原来垫支在各种流动资产上资金的收回。

　　(3)停止使用的土地变价收入。

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