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　　第五章

　　1、财务管理的主要内容：筹资、投资和股利分配。

　　2、财务管理的目标是经济利润最大化。

　　3、影响财务管理的因素：投资报酬率、风险、投资项目、资本结构、每股股利。

　　4、财务管理的基本功能：理财(分析、计划和控制)、节流(成本管理)、杠杆(运用外来资金投资收益)。

　　5、筹资是企业向外部有关单位和个人，以及从企业内部筹措和集中生产经营所需资金的一种财务活动。

　　6、资本金按投资的主体构成不同可以分为国家资本金、法人资本金、个人资本金和外商资本金。

　　7、企业负债可以分为短期(流动)和长期。流动负债指1年内或一个营业周期内应偿还的债务。职工福利费作为流动负债。企业短期负债的应计利息支出计入财务费用，清算期间计入清算损益。

　　8、筹资渠道：国家财政资金、银行信贷、金融机构资金、企业自留资金、居民资金、其他法人资金、境外资金。

　　9、企业自留资金包括公积金和未分配利润。

　　10、筹资方式：吸引直接投资、发行股票、银行借款、发行债券、租赁融资、商业信用、票据贴现。

　　11、吸引直接投资的类型：吸收国家投资、吸收法人投资、吸收个人投资、吸收外商投资。

　　12、租赁融资是现代企业筹资的一种重要方式。租赁设备由承租人负责维护保养。

　　13、商业信用的形式有赊购商品、预收货款和商业汇票。

　　14、企业资产按其流动性分为流动资产、长期投资、固定资产、无形资产和其他资产。

　　15、流动资产包括：货币资金、应收款项、存货、短期有价证券。

　　16、，货币资金最佳持有量等于2倍的转换成本乘以资金需要量除以持有成本开根号。

　　17、应收账款成本包括：资金占用成本、管理成本、坏账成本。

　　18、存货是指原材料、商品、在产、半产品、产成品。

　　19、固定资产是指使用期限超过1年的房屋、建筑物、设施设备等。价值2000元以上，使用期限超过2年的也当作固定资产。

　　20、固定资产不计提折旧：房屋、建筑物以外未使用的;租赁设备;提足折旧的设备;单独估价的土地。

　　21、固定资产折旧方法：年限平均法、工作量法、年数总和法、双倍余额递减法。

　　22、无形资产分为可辨认无形资产和不可辨认无形资产。不可辨认无形资产指商誉。

　　23、企业对外投资中直接投资包括：联营、兼并和境外投资;间接投资包括：股票、债券、基金和信托。

　　24、成本通常包括产品成本和劳务产品。

　　25、期间费用分为管理费用、营业费用和财务费用。

　　26、铁路运输收入由管内核收运费加上铁道部运输清算收入组成

　　27、铁路运输进款按运输业务分客运、货运和运输关联进款;按归属分运输收入、专项进款、代收款。

　　28、营业利润=营业收入-营业成本-营业税金和附加-管理费用-财务费用-资产减值损失+公允价值变动损益+投资收益

　　29、利润总额=营业利润+营业外利润-营业外支出

　　30、净利润=利润总额-所得税费用

　　31、股利分配顺序：弥补亏损;提取法定盈余公积金;支付优先股股利;提出任意盈余公积金;支付普通股股利。

　　32、法定盈余公积金按税后扣除弥补亏损后10%提取，最高不超过注册资本50%，转增资本后不得低于25%。

　　33、财务会计报告包括：资产负债表;利润表;现金流量表和其他财务会计报告。

　　34、资产负债表是根据“资产=负债+所有者权益”会计基本等式编制。

　　35、利润表是根据“收入-费用=利润”原理，利润表是主要的会计报表。

　　36、资产负债表反映企业资产的分布和资本结构;利润表反映经营业绩;现金流量表反映企业获得现金和现金等价物的能力。

　　37、财务比率主要分为三类：偿债能力比率;营运能力比率和盈利能力比率。

　　38、反映偿债能力的比率有：流动比率、速动比率、资产负债率、现金比率、营运资金。

　　39、反映营运能力的比率有：应收账款周转率、存货周转率、流动资产周转率;

　　40、反映盈利能力的比率有：资本金利润率、销售净利润率、资产报酬率、净资产利润率、每股盈余、股利、每股现金流量、市盈率。

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