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　　2018年11月基金从业《证券投资基金基础知识》考点突破第十八章.基金估值、费用与会计核算，共四节。

　　重点突破一：基金资产估值

　　基金资产总值是指基金全部资产的价值总和。用公式表示为：

　　基金资产净值=基金资产一基金负债;基金份额净值=基金资产净值/基金总份额

　　我国的开放式基金于每个交易日估值，并于次日公告基金份额净值。海外的基金多数是每个交易日估值，但也有一部分基金是每周估值一次，有的甚至每半个月、每月估值一次。

　　如经济环境发生重大变化或证券发行人发生影响证券价格的重大事件，使潜在估值调整对前一估值日的基金资产净值的影响在0.25%以上的，应对估值进行调整并确定公允价值。

　　重点突破二：基金费用

　　基金运作过程中涉及的费用包括申购费、赎回费及基金转换费。基金管理过程中发生的费用，主要包括基金管理费、基金托管费、持有人大会费用等。

　　可以从基金财产中列支的与基金有关的费用如下：

　　(1)基金管理人的管理费。(2)基金托管人的托管费。(3)基金份额持有人大会费用。(4)基金合同生效后的信息披露费用。(5)基金合同生效后的会计师费和律师费。(6)销售服务费。(7)基金的证券交易费用。(8)按照国家有关规定和基金合同约定，可以在基金财产中列支的其他费用。

　　我国证券投资基金的交易费用主要包括印花税、交易佣金、经手费、过户费、证管费。交易佣金由证券公司按成交金额的一定比例向基金收取，印花税、经手费、过户费、证管费等则由登记公司或交易所按有关规定收取。

　　重点突破三：基金会计核算

　　基金会计的责任主体是对基金进行会计核算的基金管理公司和基金托管人，其中前者承担主会计责任。

　　传统的会计分期一般以年度、半年度、季度和月度为单位，分期反映会计主体的财务状况。目前，我国的基金会计核算均已细化到日。

　　重点突破四：基金财务会计报告分析

　　目的：(1)评价基金过去的经营业绩及投资管理能力;(2)预测基金未来的发展趋势，为基金投资者的投资决策提供依据;(3)通过分析基金现时的资产配置及投资组合状况来了解基金的投资状况。

　　基金收入包括利息收入、投资收益、公允价值变动损益和其他收入。基金费用一般包括管理人报酬、托管费、销售服务费、交易费用、利息支出和其他费用。

　　基金投资风格分析包括：(1)基金持仓股本规模分析。(2)持仓集中度分析。(3)基金持仓成长性分析。

　　试题：

　　1.关于基金资产估值需要考虑的因素，下列表述错误的是()。

　　A.当基金只投资于交易活跃的证券，直接采用市场交易价格对基金资产估值

　　B.封闭式基金每周披露一次基金份额净值，每个交易日都进行估值

　　C.海外基金的估值频率较低，一般是每月估值一次

　　D.交易所上市的股指期货合约以估值当日结算价进行估值

　　答案：C

　　解析：C项，海外的基金有一部分是每周估值一次，有的甚至每半个月、每月估值一次。

　　2.关于基金估值程序，下列表述错误的是()。

　　A.基金份额净值是按照每个开放日闭市后，基金资产净值除以当日基金份额的余额数量计算

　　B.由基金托管人对外公布基金管理人的计算结果

　　C.基金日常估值由基金管理人进行

　　D.基金托管人对基金管理人的计算结果进行复核

　　答案：B

　　解析：基金托管人按基金合同规定的估值方法、时间、程序对基金管理人的计算结果进行复核，复核无误后签章返回给基金管理人，由基金管理人对外公布。

　　3.假定某基金的总资产为35亿元，总负债为5亿元，发行在外的基金总份额为30亿份，那么其基金份额净值为()元。

　　A.1.00

　　B.1.16

　　C.1.23

　　D.1.35

　　答案：A

　　解析：基金份额净值=(基金资产-基金负债)/基金总份额=(35-5)/30=1.00(元)。

　　4.关于证券投资基金会计核算的特点，下列表述错误的是()。

　　A.基金会计核算主体是证券投资基金

　　B.货币市场基金一般每日结转损益

　　C.传统的会计分期一般以年度、半年、月份和日为单位

　　D.基金会计的责任主体是基金管理人和托管人

　　答案：C

　　解析：C项，传统的会计分期一般以年度、半年、季度和月份为单位，分期反映会计主体的财务状况。

　　5.目前，我国的基金管理费通常按前一日基金资产净值的一定比例__________计提，___________支付。()

　　A.每日;按月

　　B.每日;按周

　　C.每月;按年

　　D.每月;按季

　　答案：A

　　解析：目前，我国的基金管理费、基金托管费及基金销售服务费均是按前一日基金资产净值的一定比例逐日计提，按月支付。

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