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2021年5月15日经济法基础真题考点:当期不得抵扣的增值税

来源:考试吧 2021-5-16 16:22:26 要考试,上考试吧! 初级会计职称万题库
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2021年初级会计职称考试真题考点汇总

  考点:第四章增值税——进项税额的抵扣——当期不得抵扣的

  【多选题】根据增值税法律制度的规定,一般纳税人购进的下列服务中,不得抵扣进项税额的有()。

  A.娱乐服务

  B.贷款服务

  C.居民日常服务

  D.餐饮服务

  参考答案:ABCD

  参考解析:购进的贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务不得从销项税额中抵扣的进项税额。

  考察知识点:

  1、用于不产生销项税额的项目

  (1)用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、劳务、服务、无形资产和不动产。(记:考虑其是否产生销项税)

  (2)其中涉及的固定资产、无形资产、不动产,仅指专用于上述项目的固定资产、无形资产(不包括其他权益性无形资产)、不动产。但是发生兼用于上述不允许抵扣项目情况的,该进项税额准予全部抵扣。

  (3)其他权益性无形资产:不论情况,都可抵扣

  (4)纳税人的交际应酬消费属于个人消费,即交际应酬消费不属于生产经营中的生产投入和支出。

  【点拨】增值税是链条税,是一环扣一环的,有销项才可以抵进项。如果不产生销项,为了保证链条的完整性,一般都不可抵扣进项。

  2、非正常损失对应项目——做进项税额转出

  非正常:指因管理不善、违反法律法规造成的

  3、购进的贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务(个人为主)。

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