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　　1、单选题

　　一般纳税人采用简易计税方法发生的增值税计提、扣减等业务，应记入的会计科目是(　)。

　　A、应交税费——代扣代交增值税

　　B、应交税费——简易计税

　　C、应交税费——应交增值税

　　D、应交税费——预交增值税

　　【答案】B

　　【解析】“应交税费——简易计税”科目，核算一般纳税人采用简易计税方法发生的增值税计提、扣减、预缴、缴纳等业务。

　　2、多选题

　　企业下列行为中，应视同销售计算交纳增值税销项税额的有(　)。

　　A、将自产货物作为非货币性福利发放给职工

　　B、销售企业自产产品

　　C、委托他人保管货物

　　D、将自产货物对外投资

　　【答案】AD

　　【解析】选项B，销售企业自产产品属于正常的销售业务，不属于视同销售;选项C，委托他人保管货物与增值税无关。

　　选项A，会计分录：

　　借：应付职工薪酬

　　贷：主营业务收入

　　应交税费——应交增值税(销项税额)

　　选项B，会计分录：

　　借：银行存款等

　　贷：主营业务收入

　　应交税费——应交增值税(销项税额)

　　选项D，会计分录：

　　借：长期股权投资

　　贷：主营业务收入

　　应交税费——应交增值税(销项税额)

　　3、判断题

　　对于一般纳税人，企业实际缴纳当月的增值税，应通过“应交税费——应交增值税(已交税金)”科目核算。(　)

　　对

　　错

　　【答案】对

　　【解析】会计分录：

　　借：应交税费——应交增值税(已交税金)

　　贷：银行存款

　　4、单选题

　　甲企业为增值税小规模纳税人，适用的增值税征收率为3%，原材料按实际成本核算。该企业发生经济业务如下：购入原材料一批，取得的增值税专用发票上注明的货款为30 000元，增值税税额为3 900元，款项以银行存款支付，材料已验收入库。不考虑其他因素，下列会计处理正确的是(　)。

　　A、借：原材料 33 900 　　贷：银行存款 33 900

　　B、借：原材料 30 000 　　应交税费——应交增值税 3 900 　　贷：银行存款 33 900

　　C、借：原材料 30 000 　　应交税费——应交增值税(进项税额) 3 900 　　贷：银行存款 33 900

　　D、借：原材料 30 000 　　应交税费——应交增值税 900 　　贷：银行存款 30 900

　　【答案】A

　　【解析】小规模纳税人不管取得增值税普通发票还是增值税专用发票，确认的进项税额一律不予抵扣，直接计入相关成本费用或资产。另外，小规模纳税人取得的增值税专用发票上注明的价款或货款是不含税的，而取得的普通发票上注明的价款或货款是含税的。因本题取得的是增值税专用发票，所以注明的货款30 000元为不含税价款。

　　5、多选题

　　按照现行增值税制度规定，企业发生相关成本费用允许扣减销售额的，发生成本费用时，按应付或实际支付的金额，可贷记的会计科目有(　)。

　　A、应付票据

　　B、应付账款

　　C、管理费用

　　D、主营业务成本

　　【答案】AB

　　【解析】企业发生相关成本费用允许扣减销售额的，发生成本费用时，按应付或实际支付的金额，借记“主营业务成本”等科目，贷记“应付账款”、“应付票据”、“银行存款”等科目。

　　6、判断题

　　按现行增值税制度规定，企业初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用以及缴纳的技术维护费允许在增值税应纳税额中全额抵减。(　)

　　对

　　错

　　【答案】对

　　7、判断题

　　采用从价定率方法征收的消费税，以不含增值税的销售额为税基，按照税法规定的税率计算。(　)

　　对

　　错

　　【答案】对

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