1、多选题

　　根据增值税法律制度的规定，下列各项中，属于兼营行为的有(　)。

　　A、美容店提供美容服务的同时销售美容产品

　　B、餐饮业提供餐饮服务的同时销售酒水

　　C、销售自产的机器设备的同时提供安装服务

　　D、销售自产的钢结构件的同时提供安装服务

　　【答案】CD

　　【解析】纳税人销售活动板房、机器设备、钢结构件等自产货物的同时提供建筑、安装服务，不属于混合销售，应“分别核算”货物和建筑服务的销售额，“分别适用”不同的税率或者征收率。

　　2、判断题

　　餐饮企业在提供餐饮服务的同时销售烟酒属于混合销售行为。(　)

　　对

　　错

　　【答案】对

　　3、单选题

　　甲公司为增值税一般纳税人，2019年9月从国外进口一批小汽车，海关审定的关税完税价格为800万元。已知增值税税率为13%，关税税率为10%，消费税税率为25%。计算甲公司当月该笔业务应缴纳增值税税额的下列算式中，正确的是(　)。

　　A、800×(1+10%)÷(1+13%)×13%=101.24万元

　　B、800×(1+10%)÷(1-25%)×13%=152.53万元

　　C、800×(1+10%)×13%=114.4万元

　　D、800×(1+10%)÷(1+25%)×13%=91.52万元

　　【答案】B

　　【解析】进口应税消费品应缴纳的增值税税额=(关税完税价格+关税)÷(1-消费税税率)×增值税税率。

　　4、单选题

　　下列税种中，由海关负责征收和管理的是(　)。

　　A、船舶吨税

　　B、印花税

　　C、车辆购置税

　　D、土地增值税

　　【答案】A

　　【解析】选项A，由海关负责征收和管理;选项BCD，由税务机关负责征收和管理。

　　5、多选题

　　根据消费税法律制度的规定，下列应税消费品中，在零售环节征收消费税的有(　)。

　　A、小汽车

　　B、铂金首饰

　　C、卷烟

　　D、金银首饰

　　【答案】BD

　　【解析】选项A，小汽车在生产、委托加工和进口环节征收消费税，超豪华小汽车在零售环节加征一道消费税;选项C，卷烟在生产、委托加工和进口环节征收消费税同时在批发环节加征一道消费税。

　　6、多选题

　　根据增值税法律制度的规定，下列小规模纳税人发生的增值税应税行为中，可以自愿使用增值税发票管理系统自行开具增值税专用发票的有(　)。

　　A、甲公司提供的货物运输服务

　　B、乙公司提供的房屋租赁服务

　　C、丙公司对外销售的建筑材料

　　D、赵某提供的法律咨询服务

　　【答案】ABC

　　【解析】小规模纳税人(其他个人除外)发生增值税应税行为，需要开具增值税专用发票的，可以自愿使用增值税发票管理系统自行开具。

　　7、单选题

　　根据消费税法律制度的规定，下列各项中，不缴纳消费税的是(　)。

　　A、将自产的木制一次性筷子用于本企业职工食堂

　　B、销售自产白酒同时收取的包装物押金，合同约定1个月后到期

　　C、将自产的羽毛球及球拍作为福利发放给本企业职工

　　D、使用自产高档香水精馈赠给客户

　　【答案】C

　　【解析】(1)选项A、选项D，属于自产的应税消费品用于集体福利、个人消费，馈赠、广告、样品等用途，应在移送使用环节缴纳消费税;(2)选项B，对酒类(啤酒、黄酒除外)收取的包装物押金，无论押金是否返还，均应并入酒类产品销售额，征收消费税;(3)选项C，羽毛球不属于应税消费品，不涉及消费税的缴纳，但属于增值税视同销售行为。

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