2021年初级会计职称各科目练习题汇总

　　判断题

　　契税实行属地征收管理。纳税人发生契税纳税义务时，应向土地、房屋所在地的税务征收机关申报纳税。(　)

　　对

　　错

　　【正确答案】 对

　　判断题

　　甲房地产企业向乙公司转让其商品房的，契税和土地增值税均由甲企业缴纳。(　)

　　对

　　错

　　【正确答案】 错

　　【答案解析】 契税属于买方税，由承受土地和房屋权属的人缴纳，不由转让人缴纳。

　　多选题

　　根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中，不属于土地增值税的征税范围的有(　)。

　　A、房地产的出租

　　B、企业间的房地产交换

　　C、房地产的代建行为

　　D、房地产的抵押

　　【正确答案】 ACD

　　【答案解析】 选项A，没有发生房产产权的转移，不属于土地增值税的征税范围。选项B，企业之间交换房地产，既发生了房产产权的转移，交换双方又取得了实物形态的收入，属于土地增值税的征税范围。选项C，没有发生房地产权属的转移，且其收入属于劳务性质收入，不属于土地增值税征税范围。选项D，房地产的抵押，抵押期间不征收土地增值税(未发生房地产权属的转移);抵押期满，视该房地产产权是否转移确定是否征收土地增值税。

　　单选题

　　根据我国《土地增值税暂行条例》的规定，我国现行的土地增值税适用的税率属于(　)。

　　A、比例税率

　　B、超额累进税率

　　C、定额税率

　　D、超率累进税率

　　【正确答案】 D

　　【答案解析】 我国土地增值税适用的是四级超率累进税率。

　　判断题

　　房地产开发企业在转让房地产时缴纳的印花税不作为“与转让房地产有关的税金”在计算土地增值税的增值额时予以扣除的项目。(　)

　　对

　　错

　　【正确答案】 对

　　单选题

　　2018年5月，甲企业转让自建厂房取得销售额10 000万元，准予扣除项目金额共计6 000万元，已知土地增值税税率40%，速算扣除系数5%。则甲企业应纳土地增值税的下列计算中正确的是(　)。

　　A、(10 000-6 000)×40%-10 000×5%=1 100万元

　　B、(10 000-6 000)×40%-6 000×5%=1 300万元

　　C、10 000×40%-6 000×5%=3 700万元

　　D、6 000×40%-(10 000-6 000)×5%=2 200万元

　　【正确答案】 B

　　【答案解析】 土地增值税=增值额×税率-扣除项目金额×速算扣除系数;增值额=转让房地产取得的收入-扣除项目金额。

　　单选题

　　李某2018年3月转让其2007年1月购买的一处住房，取得转让收入50万元，缴纳相关税费5万元，购入时价格30万元。本次转让中李某应缴纳的土地增值税为(　)。

　　A、0

　　B、3万元

　　C、4.5万元

　　D、5万元

　　【正确答案】 A

　　【答案解析】 自2008年11月1日起，对个人转让住房暂免征收土地增值税。

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