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2022年初级会计实务预习考点:库存现金

2022年初级会计职称考试备考进行中,考试吧整理“2022年初级会计实务预习考点:库存现金”,供广大考生备考使用,预祝大家考试顺利!

  导入:

  1.还记得爆米花店的故事吗?现在需要采购玉米,为了控制成本,我直接去田间地头找农民收购新鲜的玉米,价格8000元。

  问:可以用现金支付给农民伯伯吗?

  2.爆米花店规模扩大,需要注册一个公司商标,找张三设计,价格20000元。

  问:可以用现金支付给张三吗?

  1.现金管理制度

  使用范围(1)职工工资、津贴;

  (2)个人劳务报酬;

  (3)根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金;

  (4)各种劳保,福利费用以及国家规定的对个人的其他支出;

  (5)向个人收购农副产品和其他物资的价款;

  (6)出差人员必须随身携带的差旅费;

  (7)结算起点以下的零星支出;

  (8)中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。

  【提示】结算起点为1000元,除第(5)和(6)项外,开户单位支付给个人的款项,超过使用现金限额的部分,应当以支票或者银行本票等方式支付;确需全额支付现金的,经开户银行审核后,予以支付现金。

  限额(1)谁核定:开户银行

  (2)一般情况:单位3~5天日常零星开支所需

  (3)交通不便地区:可多于5天,但不得超过15天

  清查(1)实地盘点法

  (2)对清查结果编制现金盘点报告单

  超过核定限额的部分,应于当日终了前存入银行。

  现金收支的规定:

  2.现金的账务处理

  企业应当设置库存现金总账(会计登记)和库存现金日记账(出纳登记),分别进行企业库存现金的总分类核算和明细分类核算。企业应当设置“库存现金”科目进行现金核算。

  3.现金的清查

  现金短缺现金溢余

  审批前借:待处理财产损溢

  贷:库存现金借:库存现金

  贷:待处理财产损溢

  审批后借:其他应收款(应由责任方赔偿的部分)

  管理费用(无法查明原因的部分)

  贷:待处理财产损溢借:待处理财产损溢

  贷:其他应付款(应支付给有关人员或单位的部分)

  营业外收入(无法查明原因的部分)

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