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　　1Z102000 工程财务

　　1Z102080 流动资产财务管理

　　1、与现金持有量之间无明显比例关系的现金持有成本是( )。

　　A.无形成本

　　B.管理成本

　　C.短缺成本

　　D.机会成本

　　参考答案：B

　　参考解析：本题考查现金持有量分析，企业持有的现金，将会有三种成本: (1) 机会成本。现金作为企业的一项资金占用，是有代价的，这种代价就是它的机会成本。 (2) 管理成本。管理成本是一种固定成本，与现金持有量之间无明显的比例关系。 (3)短缺成本。现金的短缺成本，是因缺乏必要的现金，不能应付业务开支所需，而使企业蒙受损失或为此付出的代价。现金的短缺成本随现金持有量的增加而下降，随现金持有量的减少而上升。

　　2、企业保留部分现金以备短期借款不能按时发放时使用，属于置存现金的( )需要。

　　A.交易性

　　B.投机性

　　C.预防性

　　D.收益性

　　参考答案：C

　　参考解析：企业置存现金的主要原因有满足交易性需要、预防性需要和投机性需要。 交易性需要是指满足日常业务的现金支付需要。 预防性需要是指置存现金以防发生意外的支付，不能按时发放的短期借款属于意外的支付。 投机性需要是指置存现金用于不寻常的购买机会。 本题也可采用排除法选择。

　　3、企业存货管理的目的是通过合理的进货批量和进货时间安排，使存货的( )。

　　A.总成本

　　B.缺货成本

　　C.购置成本

　　D.订购成本

　　参考答案：A

　　参考解析：按照存货管理的目的，需要通过合理的进货批量和进货时间，使存货的总成本，这个批量称为经济订货量或经济批量。

　　4、企业应收账款与款项收回的关系是( )。

　　A.账龄越长，越容易收回

　　B.金额越大，越容易收回

　　C.拖欠时间越长，坏账可能性越大

　　D.拖欠时间越长，收回的可能性越大

　　参考答案：C

　　参考解析：一般认为应收账款周转率越高、周转天数越短越好，它表明企业应收账款收回速度快，这样一方面可以节约资金，同时也说明企业信用状况好，不易发生坏账损失。企业已发生的应收账款时间有长有短，有的尚未超过收款期，有的则超过了收款期。一般来讲，拖欠时间越长，款项收回的可能性越小，形成坏账的可能性越大。对此，企业应实施严密的监督，随时掌握回收情况。实施对应收账款回收情况的监督，可以通过编制账龄分析表进行。 选项C正确。

　　5、采用“5C”标准对赊销顾客的“能力”进行评价，主要是考察客户的( )。

　　A.流动资产的数量及性质，流动负债的组成

　　B.财务实力、总资产和股东权益的大小

　　C.客户过去在经济萧条时能否付清货款

　　D.付款记录和债务偿还的情况，是否尽力偿债

　　参考答案：A

　　参考解析：所谓5C系统，是指评估顾客信用品质的五个方面，即: (1)品质( Character )客户的信誉，过去付款的记录和债务偿还的情况。客户是否表现为尽力偿债。 (2)能力( Capacity )对客户支付能力的判断，主要考查客户流动资产的数量及性质，流动负债的组成。 (3)资本( Capital )客户的财务实力、总资产和股东权益的大小。 (4)条件( Condition )当前客户付款的经济环境，客户过去在经济萧条时能否付清货款 。 (5)抵押( Collateral) :客户为得到信用而提供的可作为抵押品的资产。有抵押品，则企业提供信用的风险可减小 。

　　6、企业本月从仓库领用并运抵现场的一批材料价值58万元，其中运杂费用2万元。该批材料入库购置成本为50万元，订货成本为5万元，则该批材料的储存成本为( )万元。

　　A.1

　　B.3

　　C.6

　　D.8

　　参考答案：A

　　参考解析：企业储备存货的有关成本包括取得成本、储存成本和缺货成本。本例中包括取得成本和储存成本，取得成本又划分为购置成本和订货成本，因此，该批材料储存成本为58-2(运杂费)-50(购置成本)-5(订货成本)=1万元。故A为正确选项。

　　7、企业由于缺乏必要的现金而不能应付业务开支，使企业蒙受损失，这种损失属于( )造成的损失。

　　A.企业负债率过高

　　B.现金盈利能力低

　　C.库存成本过高

　　D.资产流动性不足

　　参考答案：D

　　参考解析：企业缺乏必要的现金，将不能应付业务开支，使企业蒙受损失。企业由此而造成的损失，称之为短缺现金成本。如果企业置存过量的现金，又会因这些资金不能投入周转无法取得盈利而遭受另一些损失。企业便面临现金不足和现金过量两方面的威胁。 缺乏必要现金是因为资产流动性不足。故正确选线D。

　　8、为有效对应收账款进行监督，明确各项应收账款收账时间和紧迫性，适宜采用的方法是编制( )。

　　A.账龄分析表

　　B.应收账款日记账

　　C.盈亏平衡表

　　D.现金流量表

　　参考答案：A

　　参考解析：企业已发生的应收账款时间有长有短，有的尚未超过收款期，有的则超过了收款期。一般来讲，拖欠时间越长，款项收回的可能性越小，形成坏账的可能性越大。对此，企业应实施严密的监督，随时掌握回收情况。实施对应收账款回收情况的监督，可以通过编制账龄分析表进行。

　　9、企业现金管理应力争现金流量同步，意味着应当使( )趋于一致。

　　A.现金流入和现金流出发生的时间

　　B.现金流出发生时间和财务入账时间

　　C.现金流出和经济业务的发生时间

　　D.现金流入和产品销售的时间

　　参考答案：A

　　参考解析：本题考查现金管理的方法。力争现金流量同步 ：企业要尽量使其现金流入和现金流出发生的时间趋于一致，这样可以使其持有的交易性现金余额降低到水平。

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