查看汇总：2014证券从业资格资格《证券投资基金》章节要点解析汇总

　　第九章　基金的信息披露

　　第四节基金运作信息披露

　　要点八

　　一、基金净值公告

　　1.基金净值公告主要包括基金资产净值、份额净值和份额累计净值等信息。

　　2.封闭式基金一般至少每周披露一次资产净值和份额净值。

　　3.对开放式基金来说，在其放开申购、赎回前，一般至少每周披露一次资产净值和份额净值;放开申购、赎回后，则会披露每个开放日的份额净值和份额累计净值。

　　要点九

　　二、基金季度报告

　　1.基金管理人应当自每个季度结束之日起l5个工作日内编制完成基金季度报告，并将季度报告登载在指定报刊和网站上。

　　2.基金合同生效不足2个月的，基金管理人可以不编制当期季度报告、半年度报告或者年度报告。

　　要点十

　　三、基金半年度报告

　　1.基金管理人应当自上半年结束之日起60日内，编制完成基金半年度报告。

　　2.与年度报告相比，半年度报告披露的特点如下(见教材，共7条，重点是前3条)。

　　(1)半年度报告不要求进行审计。

　　(2)半年度报告只需披露当期数据和指标;而年度报告应提供最近3个会计年度的主要会计数据和财务指标。

　　(3)半年度报告披露净值增长率列表的时间段与年度报告有所不同。半年度报告无须披露近5年每年的净值增长率，也无须披露近3年每年的基金收益分配l青况。

　　【例题15·单项选择题】下列关于基金半年度报告中财务报表附注披露的内容，说法错误的是()。

　　A.半年度报告要求进行审计

　　B.半年度财务报表附注重点披露比上年度财务会计报告更新的信息，并遵循重要性原则进行披露

　　C.半年度报告不需要披露所有的关联关系，只披露关联关系的变化情况，关联交易的披露期限也不同于年度报告

　　D.半年度报告只对当期的报表项目进行说明，不需要说明两个年度的报表项目

　　【答案】A

　　要点十一

　　四、基金年度报告

　　基金年度报告是基金存续期信息披露中信息量最大的文件，应当自每年结束之日起90日内编制完成基金年度报告。

　　(一)基金管理人和托管人在年度报告披露中的责任

　　(二)正文与摘要的披露

　　(三)关于年度报告中的“重要提示”

　　(四)基金财务指标的披露

　　(五)基金净值表现的披露

　　(六)管理人报告的披露

　　(七)基金财务会计报告的编制与披露

　　(八)基金投资组合报告的披露

　　1.基金年度报告中的投资组合报告应披露以下信息：期末按市值占基金资产净值比例大小排序的所有股票明细、期末按市值占基金资产净值比例大小排序的前5名债券明细、投资组合报告附注等。

　　2.基金股票投资组合重大变动的披露内容包括：报告期内累计买入、累计卖出价值超出期初基金资产净值2%的股票明细：对累计买入、累计卖出价值前20名的股票价值低于2%的，应披露至少前20名的股票明细;整个报告期内买入股票的成本总额及卖出股票的收入总额。披露该信息的意义主要在于反映报告期内基金交易量较大的股票信息。

　　【例题16·不定项选择题】基金股票投资组合重大变动的披露内容包括()。

　　A.整个报告期内买入股票的成本总额及卖出股票的收入总额

　　B.对累计买入、累计卖出价值前20名的股票价值低于3%的，应披露至少前20名的股票明细

　　c.报告期内累计买入、累计卖出价值超出期初基金资产净值3%的股票明细

　　D.报告期内累计买入、累计卖出价值超出期初基金资产净值2%的股票明细

　　【答案】AD

　　(九)基金持有人信息的披露

　　1.上市基金前l0名持有人的名称、持有份额及占总份额的比例。

　　2.持有人结构，包括机构投资者、个人投资者持有的基金份额及占总份额的比例。

　　3.持有人户数、户均持有基金份额。

　　披露上市基金前10名持有人信息有助于防范上市基金的价格操纵和市场欺诈等行为的发生。

　　【例题17·不定项选择题】基金年度报告披露的持有人信息主要有()。

　　A.持有人户数、户均持有基金单位

　　B.持有人结构

　　C.上市基金前20名持有人的名称、持有份额及占总份额的比例

　　D.当期末基金管理公司的基金从业人员持有开放式基金时，公司所有基金从业人员投资基金的总量及占基金总份额的比例

　　【答案】ABD

　　五、基金上市交易公告书

　　【例题18·不定项选择题】目前，披露上市交易公告书的基金品种主要有()。

　　A.开放式基金

　　B.封闭式基金

　　C.上市开放式基金(LOF)

　　D.交易型开放式指数基金(ETF)

　　【答案】BCD

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