查看汇总：2014证券从业资格资格《发行与承销》要点解析汇总

　　第八章可转换公司债券及可交换公司债券的发行

　　考纲结构

　　考纲分析

　　熟悉可转换债券的概念、股份转换及债券偿还、可转换债券的赎回及回售。

　　掌握可转换债券发行的基本条件、募集资金投向以及不得发行的情形。

　　了解可转换债券发行条款的设计要求。

　　熟悉可转换公司债券的转换价值、可转换公司债券的价值及其影响因素。

　　了解企业发行可转换债券的主要动因。

　　熟悉可转换债券发行的申报程序。

　　了解可转换债券发行申请文件的内容。

　　熟悉可转换公司债券发行的核准程序。

　　熟悉可转换债券的发行方式、配售安排、保荐

　　要求及可转换公司债券的网上定价发行程序。

　　掌握可转换债券的上市条件、上市保荐、上市申请、停牌与复牌、转股的暂停与恢复、停止交易以及暂停上市等内容。

　　熟悉发行可转换债券申报前的信息披露。

　　掌握可转换债券募集说明书及其摘要披露的基本要求。

　　了解可转换公司债券上市公告书披露的基本要求。

　　了解可转换公司债券发行上市完成后的重大事项信息披露以及持续性信息披露的内容。

　　熟悉可交换公司债券的概念。

　　掌握可交换公司债券发行的基本要求，包括申请发行可交换公司债券应满足的条件，以及预备用于交换的上市公司股票应具备的条件。

　　了解可交换公司债券的主要条款设计要求和操作程序。

　　要点解析

　　第一节上市公司发行可转换公司债券的准备工作

　　要点一(相关概念)

　　1.可转换公司债券的概念

　　(1)定义：是指发行公司依法发行在一定期间内

　　依据约定的条件可以转换成股份的公司债券。

　　(2)定义的来源：2006年5月8日起施行的《上市公司证券发行管理办法》。

　　(3)上市公司也可以公开发行认股权和债券分离交易的可转换公司债券(分离债)。分离交易就是指公司债券和认股权证分别上市交易。

　　2.股份转换与债券偿还(1)何时转换成股份

　　根据《上市公司证券发行管理办法》规定，上市公司发行的可转换公司债券在发行结束后6个月后，方可转换为公司股票。

　　(2)具体时间

　　由公司根据可转换公司债券的存续期限及公司财务状况确定。

　　(3)是否一定要转换为股票

　　不一定，取决于可转换公司债券持有人。

　　(4)如果转换，如何处理可转换公司债券在转换成股份前，其持有人不具有股东的权利和义务，于转换完成后的次日成为股东，实现了从一名债权人向一名股东的转换。

　　(5)债券期满后上市公司如何处理应当在可转换公司债券期满后5个工作日内，办理完毕偿还债券余额本息的事项。

　　3.赎回、回售(1)什么叫赎回上市公司可按事先约定的条件和价格赎回尚未转股的可转换公司债券。

　　(2)什么叫回售

　　债券持有人可按事先约定的条件和价格，将所持债券卖给发行人。

　　(3)按照《上市公司证券发行管理办法》，可转换公司债券募集说明书应当约定，上市公司改变公告的募集资金用途的，应赋予债券持有人一次回售的权利。(注意单选题)

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