2010年会计职称《中级会计实务》预习练习题(15)

　　6.按照准则规定，根据资产、负债的账面价值与计税基础的差额，确认的递延所得税时，可能计入的对应科目有(　　)。

　　A.所得税费用　　B.预计负债　　C.资本公积　　D.商誉

　　7.下列说法中，正确的有(　　)。

　　A.资产负债表日，企业应当对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以利用可抵扣暂时性差异带来的利益，应当减记递延所得税资产的账面价值，但减记的金额不应当转回

　　B.确认的递延所得税资产不考虑折现因素

　　C.企业递延所得税不一定作为所得税费用计入当期损益

　　D.如果以后期间根据新的环境和情况判断能够产生足够的应纳税所得额利用可抵扣暂时性差异，应当恢复递延所得税资产的账面价值

　　8.采用资产负债表债务法时，调减所得税费用的项目包括( )。

　　A.本期由于税率变动或开征新税调减的递延所得税资产或调增的递延所得税负债

　　B.本期转回的前期确认的递延所得税资产

　　C.本期由于税率变动或开征新税调增的递延所得税资产或调减的递延所得税负债

　　D.本期转回的前期确认的递延所得税负债

　　9.在发生的下列交易或事项中，会产生应纳税暂时性差异的有( )。

　　A.企业购入固定资产，会计采用直线法计提折旧，税法规定采用年数总和法计提折旧

　　B.企业购入交易性金融资产，购入当期期末公允价值小于其初始确认金额

　　C.企业购入无形资产，作为使用寿命不确定的无形资产进行核算，期末没有计提减值准备

　　D.企业购入可供出售金融资产，购入当期期末公允价值大于初始确认金额

　　三、判断题

　　1.企业对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的应纳税暂时性差异，一定会确认相应的递延所得税负债。(　)

　　2.利润表中的所得税费用包括当期所得税和递延所得税两部分。(　)

　　3.企业取得一项可供出售金融资产，取得成本为160万元，资产负债表日确认“可供出售金融资产——公允价值变动”10万元，该项金融资产的计税基础仍应为160万元，并不会因公允价值变动而发生变动。(　　)

　　4.未作为资产和负债确认的项目，如按照税法规定可以确定其计税基础，则该计税基础与其账面价值之间的差额应属于暂时性差异。(　)

　　5.可抵扣暂时性差异，是指在确定未来收回资产或清偿负债期间的应纳税所得额时，将导致产生应纳税金额的暂时性差异。(　)

　　6.递延所得税负债应以相关应纳税暂时性差异产生期间适用的所得税税率计量，递延所得税负债的确认不要求折现。(　)

　　7.资产负债表债务法核算所得税的情况下，企业只需要在每一个资产负债表日进行所得税的核算。(　)

　　8.除因资产、负债的账面价值与计税基础不同产生的暂时性差异以外，按照税法规定可以结转以后年度的未弥补亏损和税款抵减，也视同应纳税暂时性差异处理。(　)