根据下述资料，分析回答题。

　　某企业为一般纳税人，2014年6月发生以下经济业务：

　　(1)销售所生产的产品，价款1500000元(不含增值税)，适用的消费税税率为30%。货款尚未收到。该产品的成本为1100000元。

　　(2)在建工程领用自产产品100000元，应纳增值税20400元，应纳消费税12000元。

　　(3)福利部门领用自产产品一批，该产品的账面价值80000元，市场价格120000元(不合增值税)，适用的消费税税率为10%，增值税税率为17%。

　　(4)从国外进口一批需要缴纳消费税的商品，商品价值3000000元，进口环节需要缴纳的消费税为600000元(不考虑增值税)，采购的商品已经验收入库，货款尚未支付，税款已经用银行存款支付。

　　(5)企业出口一批商品，价款1000000元，应纳增值税170000元，该企业享受金额出口退税政策。

　　28

　　[不定项选择题]事项(1)中，该企业应纳的增值税和消费税分别为(　　)元。

　　查看材料

　　A.

　　187000和330000

　　B.

　　255000和330000

　　C.

　　187000和450000

　　D.

　　255000和450000

　　参考答案：D　　参考解析：

　　事项(1)应编制的会计分录为：

　　借：应收账款 1755000

　　贷：应交税费——应交增值税(销项税额) 255000

　　主营业务收入 1500000

　　借：营业税金及附加 450000

　　贷：应交税费——应交消费税 450000

　　借：主营业务成本 1100000

　　贷：库存商品 1100000

　　29

　　[不定项选择题] 事项(2)中，在建工程领用自产产品，应计入在建工程的金额为(　　)元。

　　查看材料

　　A.

　　120400

　　B.

　　112000

　　C.

　　32400

　　D.

　　132400

　　参考答案：D　　参考解析：

　　事项(2)应编制的会计分录为：

　　借：在建工程 132400

　　贷：库存商品 100000

　　应交税费——应交增值税(销项税额) 20400

　　——应交消费税 12000

　　30

　　[不定项选择题] 事项(3)中福利部门领用自产产品，应交纳的增值税和消费税分别为(　　)元。

　　查看材料

　　A.

　　0和0

　　B.

　　20400和12000

　　C.

　　20400和0

　　D.

　　0和12000

　　参考答案：B　　参考解析：

　　事项(3)应编制的会计分录为：

　　借：应付职工薪酬——职工福利 112400

　　贷：库存商品 80000

　　应交税费——应交增值税(销项税额) 20400

　　——应交消费税 12000

　　31

　　[不定项选择题] 事项(4)中从国外进口的应税消费品，进口环节缴纳的消费税计入(　　)。

　　查看材料

　　A.

　　应交税费——应交消费税

　　B.

　　库存商品

　　C.

　　主营业务税金及附加

　　D.

　　营业外支出

　　参考答案：B　　参考解析：

　　进口应税消费品缴纳的消费税应计人进口应税消费品的成本。事项

　　(4)应编制的会计分录为：

　　借：库存商品 3060000

　　贷：银行存款 60000

　　应付账款 3000000

　　32

　　[不定项选择题] 事项(5)中，出口退税应记入(　　)科目。

　　查看材料

　　A.

　　应收账款

　　B.

　　其他应收款

　　C.

　　“应交税费——应交增值税”借方

　　D.

　　预收账款

　　参考答案：B　　参考解析：

　　事项(5)应编制的会计分录为：

　　借：应收账款 1000000

　　其他应收款 170000

　　贷：主营业务收入 1000000

　　应交税费——应交增值税(出口退税) 170000

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