21

　　[答案]C

　　[解析]根据规定，企业实际支付给关联方的利息支出，除另有规定外，不超过债资比计算的部分，准予扣除。非金融企业的债资比为2：1。该企业的注册资本为1000万元，准予扣除的是1000×2=2000(万元)产生的利息，即2000×3%=60(万元)。

　　22

　　[答案]A

　　[解析]逾期偿还贷款的银行罚息可以在企业所得税前扣除。

　　23

　　[答案]C

　　[解析]由于该居民企业申报的成本费用支出核算准确而收入总额不准确，因此该企业应纳税所得额=成本费用支出÷(1-应税所得率)×应税所得率=127.5÷(1-15%)×15%=22.5(万元);应纳税额=应纳税所得额×25%=22.5×25%=5.63(万元)。

　　24

　　[答案]C

　　[解析]由于该居民企业申报的收入总额准确而成本费用支出不能确定，因此该企业应纳税所得额=应税收入额×应税所得率=550×15%=82.5(万元);应纳税额=应纳税所得额×25%=82.5×25%=20.63(万元)。

　　25

　　[答案]B

　　[解析]符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税。符合条件的小型微利企业，是指从事国家非限制和禁止行业，并符合下列条件的企业

　　(1)工业企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元

　　(2)其他企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元。

　　26

　　[答案]C

　　[解析]非居民企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起60日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴。

　　27

　　[答案]B

　　[解析]在中国境内未设立机构、场所的非居民企业，取得的特许权使用费所得，以收入全额为应纳税所得额;取得的财产转让所得，以收入全额减除财产净值后的余额为应纳税所得额。 B企业应代扣A企业的预提所得税=(100+500-420)×10%=18(万元)。

　　28

　　[答案]B

　　[解析]国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税;税收滞纳金和罚款，以及非广告性质的赞助支出，均不得在所得税前扣除。所以该企业2010年应缴纳企业所得税=(800+30+20+50)×15%=135(万元)。

　　29

　　[答案]D

　　[解析](1)创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业两年以上的，可以按照投资额的70%在股权持有满两年的当年抵扣该创业投资企业的应纳税所得额;当年不足抵扣的，可以在以后纳税年度结转抵扣

　　(2)未经核定的准备金支出，属于企业所得税前禁止扣除项目。因此，2010年该企业应纳企业所得税税额=[(890+10)-200×70%]×25%=190(万元)。

　　30

　　[答案]C

　　[解析]企业承包经营、承包建设和内部自建自用国家重点扶持的公共基础设施项目，不得享受自项目取得第1笔生产经营收入所属纳税年度起， “三免三减半”优惠。

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