11

　　[答案]A

　　[解析]该企业2010年应缴纳的企业所得税=(800-280)×25%=130(万元)。

　　12

　　[答案]C

　　[解析]职工福利费的扣除限额=3000×14%=420(万元)，应调增应纳税所得额=480-420=60(万元);工会经费的扣除限额=3000×2%=60(万元)，应调增应纳税所得额=90-60=30(万元);职工教育经费的扣除限额=3000×2.5%=75(万元)，实际发生额70万元，没有超过限额，不需要进行纳税调整。该企业2010年应纳企业所得税=(300+60+30)×25%=97.5(万元)。

　　13

　　[答案]B

　　[解析]居民企业技术转让所得不超过500万元的部分，免征企业所得税;超过500万元的部分，减半征收企业所得税。该企业应缴纳企业所得税=[3000-600+(600-500)×50%]×25%=612.5(万元)。

　　14

　　[答案]B

　　[解析]企业境外应纳税所得额=20÷(1-20%)=25(万元);实际在境外缴纳的税款=25×20%=5(万元);境外所得的抵免限额=(100+25)×25%×25/(100+25)=25×25%=6.25(万元)，在境外实际缴纳的税款未超过抵免限额，可以全部抵免。该企业2010年度在境内实际缴纳的企业所得税=(100+25)×25%-5=26.25(万元)。

　　15

　　[答案]C

　　[解析]开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的50%加计扣除。该企业2010年应缴纳企业所得税=(300-50×50%)×25%=68.75(万元)。

　　16

　　[答案]B

　　[解析]企业安置残疾人员的，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，按照支付给残疾职工工资的100%加计扣除。2010年该企业应纳企业所得税额=(800-100)×25%=175(万元)。

　　17

　　[答案]C

　　[解析]采取缩短折旧年限方法的，最低折旧年限不得低于法定折旧年限的60%。

　　18

　　[答案]D

　　[解析]企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入，可以在计算应纳税所得额时减按90%计入收入总额。

　　19

　　[答案]C

　　[解析]自2008年1月1日起，原享受低税率优惠政策的企业，在新税法施行后5年内逐步过渡到法定税率。其中，享受企业所得税15%税率的企业，2008年按18%税率执行，2009年按20%执行，2010年按22%执行，2011年按24%税率执行，2012年按25%税率执行。2010年该企业应纳所得税=200×22%=44(万元)。

　　20

　　[答案]A

　　[解析]扣缴义务人每次代扣的税款，应当自代扣之日起7日内缴入国库，并向所在地的税务机关报送扣缴企业所得税报告表。

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