材料题根据下面资料，回答54-57题

　　甲公司为居民企业，2016年度有关经济业务如下：

　　(1)取得产品销售收入2000万元，出租闲置办公楼收入400万元，国债利息收入15万元，银行存款利息收入5万元;

　　(2)发生业务招待费50万元，广告费和业务宣传费合计780万元;

　　(3)新技术研究开发费用30万元，已计入管理费用;

　　(4)支付税收滞纳金2万元，直接向贫困山区捐款5万元，向街道办赞助支出6万元;

　　(5)当年向投资者分配利润100万元。

　　要求：

　　根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

　　54[不定项选择题] 甲公司的下列收入中，在计算2016年度企业所得税应纳税所得额时，应计入收入总额的是(　　)。

　　A.产品销售收入2000万元

　　B.银行存款利息收人5万元

　　C.出租闲置办公楼收入400万元

　　D.国债利息收入15万元

　　参考答案：A,B,C,D

　　参考解析：(1)企业所得税“收入总额”包括应税收入、不征税收入和免税收入;(2)选项D属于免税收入，选项ABCD均应计人“收入总额”。参考教材P231、P247。

　　55[不定项选择题] 甲公司下列支出中，在计算2016年度企业所得税应纳税所得额时，不准予扣除的是(　　)。

　　A.向街道办赞助支出6万元

　　B.向投资者分配利润100万元

　　C.税收滞纳金2万元

　　D.向贫困山区捐款5万元

　　参考答案：A,B,C,D

　　参考解析：(1)选项A：与生产经营活动无关的非广告性质的赞助支出，不得在税前扣除。(2)选项B：向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项，不得在税前扣除。(3)选项C：税收滞纳金，罚金、罚款和被没收财物的损失，不得在税前扣除。(4)选项D：甲公司“直接”向贫困山区的捐款不得在企业所得税税前扣除。参考教材P241。

　　56[不定项选择题] 有关甲公司2016年企业所得税税前准予扣除的业务招待费、广告费和业务宣传费，下列计算列式正确的是(　　)。

　　A.准予扣除的业务招待费=(2000+400)×5%e=12(万元)

　　B.准予扣除的业务招待费=50×60%=30(万元)

　　C.准予扣除的广告费和业务宣传费=(2000+400)×15%=360(万元)

　　D.准予扣除的广告费和业务宣传费为780万元

　　参考答案：A,C

　　参考解析：(1)选项AB：甲公司业务招待费实际发生额的60%(30万元)高于当年销售(营业)收入的5%0(12万元)，应当按当年销售收入的5%o手I除;(2)选项CD：甲公司实际发生的广告费和业务宣传费(780万元)已经超过扣除限额(当年销售收入的15%，即360万元)，应当按限额扣除。参考教材P239。

　　57[不定项选择题] 有关甲公司在计算2016年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的新技术研究开发费用，下列计算列式正确的是(　　)。

　　A.30 ×(1+50%)=45(万元)

　　B.30×50%=15(万元)

　　C.30×(1+100%)=60(万元)

　　D.30×100%=30(万元)

　　参考答案：A

　　参考解析：企业为开发新技术发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实(30万元)扣除的基础上，按照研究开发费用的50%(30 × 50%)加计扣除，共计准予在税前扣除的新技术研究开发费用为30+30 × 50%=45(万元)。参考教材P250。

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