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2017年初级会计职称《经济法基础》考点训练题(5)

来源:考试吧 2016-10-11 10:46:57 要考试,上考试吧! 会计职称万题库
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第 1 页:考点训练题
第 5 页:参考答案

  四、不定项选择题

  1、

  <1>、

  【正确答案】 C

  【答案解析】

  直接捐赠支出60万元,不能扣除。营业外支出可扣除金额=800-60=740(万元)

  【该题针对“企业所得税应纳税额的计算”知识点进行考核】

  <2>、

  【正确答案】 C

  【答案解析】

  税前准予扣除的职工工会经费=800×2%=16(万元),实际发生50万元,应调增34万元;

  税前准予扣除的职工教育经费=800×2.5%=20(万元),实际发生80万元,应调增60万 元;

  税前准予扣除的职工福利经费=800×14%=112(万元),实际发生100万元,不需要调整 。

  三项经费纳税调增=34+60=94(万元)

  【该题针对“企业所得税应纳税额的计算”知识点进行考核】

  <3>、

  【正确答案】 AC

  【答案解析】

  业务招待费扣除限额=9000×5‰=45(万元),40×60%=24(万元),所以业务招 待费税前可以扣除24万元,纳税调增40-24=16(万元)。

  【该题针对“企业所得税应纳税额的计算”知识点进行考核】

  <4>、

  【正确答案】 D

  【答案解析】

  应纳税所得额=9000-3500-200-1000-200-1200-740+94+16=2270(万元 )

  该企业2013年应缴纳企业所得税=2270×25%=567.5(万元)

  【该题针对“企业所得税应纳税额的计算”知识点进行考核】

  2、

  <1>、

  【正确答案】 B

  【答案解析】

  工资收入应纳个人所得税= (5300-3500)×10%-105=75(元)

  【该题针对““工资薪金所得”应纳税额的计算”知识点进行考核】

  <2>、

  【正确答案】 C

  【答案解析】

  特许权使用费应纳个人所得税=6000×(1-20%)×20%=960(元)

  【该题针对““工资薪金所得”应纳税额的计算”知识点进行考核】

  <3>、

  【正确答案】 A

  【答案解析】

  产品设计取得的报酬属于劳务报酬,应纳个人所得税

  =50000×(1-20%)×30%-2000

  =10000(元)

  获得保险公司赔偿免征个人所得税。

  张先生当月应纳个人所得税合计

  =75+960+10000

  =11035(元)

  【该题针对““工资薪金所得”应纳税额的计算”知识点进行考核】

  <4>、

  【正确答案】 BD

  【答案解析】

  对劳务报酬所得一次收入畸高的,可以实行加成征收,特许权使用费没有加成征收的规定。

  【该题针对““工资薪金所得”应纳税额的计算”知识点进行考核】

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