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　　[零基础学员]2016会计职称通关复习规划已经发布

　　单选题

　　1、根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，按照负担、支付所得的企业所在地确定所得来源地的是(　　)。

　　A.销售货物所得

　　B.权益性投资资产转让所得

　　C.动产转让所得

　　D.租金所得

　　2、 根据企业所得税法律制度的规定，下列关于收入确认的表述中，不正确的是(　　)。

　　A.销售商品采用预收款方式的，在发出商品时确认收入

　　B.以分期收款方式销售货物的，按照合同约定的收款日期确认收入

　　C.采用售后回购方式销售商品的，符合收入确认条件的，销售的商品按售价确认收入，回购的商品作为购进商品处理

　　D.销售商品涉及现金折扣的，应当按扣除现金折扣后的金额确定销售商品收入金额

　　3、 根据企业所得税法律制度的规定，企业的下列收入中，属于不征税收入范围的是(　　)。

　　A.财政拨款

　　B.租金收入

　　C.产品销售收入

　　D.国债利息收入

　　4、 根据企业所得税法律制度的规定，下列收入中，不属于企业所得税免税收入的是(　　)。

　　A.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

　　B.在中国境内设立机构、场所的非居民企业持有中国境内非上市公司股份而取得的股息、红利等权益性投资收益

　　C.在中国境内设立机构、场所的非居民企业持有中国境内上市公司股票不足12个月而取得的股息、红利等权益性投资收益

　　D.在中国境内设立机构、场所的非居民企业连续持有中国境内上市公司股票12个月以上而取得的股息、红利等权益性投资收益

　　5、 某公司2013年度支出合理的工资薪金总额1000万元，按规定标准为职工缴纳基本社会保险费150万元，为公司高管缴纳商业保险费30万元。根据企业所得税法律制度的规定，该公司2013年度发生上述保险费在计算应纳税所得额时准予扣除的数额为(　　)万元。

　　A.30

　　B.150

　　C.180

　　D.1150

　　6、 某境内居民企业2013年销售收入3000万元，固定资产处置净收益30万元，业务招待费支出30万元。根据企业所得税法律制度的规定，该企业在计算应纳税所得额时，准予在税前扣除的业务招待费支出是(　　)万元。

　　A.30

　　B.15.15

　　C.15

　　D.18

　　7、 根据企业所得税法律制度的规定，在计算企业所得税应纳税所得额时，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，有关费用支出不超过规定比例的准予扣除，超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。下列各项中，属于该有关费用的是(　　)。

　　A.工会经费

　　B.社会保险费

　　C.职工福利费

　　D.职工教育经费

　　8、 根据企业所得税法律制度的规定，下列各项捐赠中，在计算应纳税所得额时准予按利润总额的一定比例计算限额扣除的是(　　)。

　　A.纳税人直接向某学校的捐赠

　　B.纳税人通过关联企业向自然灾害地区的捐赠

　　C.纳税人通过电视台向灾区的捐赠

　　D.纳税人通过市民政部门向贫困地区的捐赠

　　9、 某企业2013年度实现利润总额20万元，在营业外支出账户列支了通过公益性社会团体向贫困地区的捐款5万元。根据企业所得税法律制度的规定，在计算该企业2013年度应纳税所得额时，允许扣除的捐款数额为(　　)万元。

　　A.5

　　B.2.4

　　C.1.5

　　D.1

　　10、 2013年度某企业通过市政府向灾区捐款100万元，直接向受灾小学捐款20万元，两笔捐款均在营业外支出中列支。该企业当年的利润总额为1000万元。假设不考虑其他纳税调整事项，根据企业所得税法律制度的规定，该企业2013年度应纳税所得额为(　　)万元。

　　A.1000

　　B.1020

　　C.1120

　　D.1070

　　11、 根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，准予在企业所得税税前扣除的是(　　)。

　　A.支付违法经营的罚款

　　B.被没收财物的损失

　　C.支付的税收滞纳金

　　D.支付银行加收的罚息

　　12、 根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，可以在企业所得税税前扣除的是(　　)。

　　A.未经核定的准备金支出

　　B.纳税人因买卖合同纠纷而支付的诉讼费用

　　C.纳税人向关联企业支付的管理费

　　D.企业缴纳的增值税

　　13、 根据企业所得税法律制度的规定，存货的成本计算方法，不能采用的是(　　)。

　　A.先进先出法

　　B.后进先出法

　　C.加权平均法

　　D.个别计价法

　　14、 根据企业所得税法律制度的规定，下列所得中，免征企业所得税的是(　　)。

　　A.海水养殖

　　B.内陆养殖

　　C.花卉种植

　　D.家禽饲养

　　15、 某企业是国家需要重点扶持的高新技术企业，2014年度该企业的应纳税所得额为200万元，该企业2014年应纳的企业所得税额为(　　)万元。

　　A.50

　　B.40

　　C.30

　　D.20

　　16、 根据企业所得税法律制度的规定，企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计人当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的一定比例加计扣除，该比例为(　　)。

　　A.50%

　　B.100%

　　C.150%

　　D.200%

　　17、 2011年4月1日，甲创业投资企业采取股权投资方式向未上市的取得高新技术企业资格的乙公司(该公司属于中小企业)投资120万元，股权持有至2013年6月1日，甲创业投资企业2013年度计算应纳税所得额时，对乙公司的投资额可以抵免的数额为(　　)万元。

　　A.0

　　B.84

　　C.96

　　D.108

　　18、 境外甲企业在我国境内未设立机构、场所。2013年8月，甲企业向我国居民企业乙公司转让了一项配方，取得转让收入1000万元。根据企业所得税法律制度的规定，甲企业该项转让所得应向我国缴纳的企业所得税税额为(　　)万元。

　　A.250

　　B.200

　　C.150

　　D.100

　　19、 某画家2014年4月将其精选的书画作品交由某出版社出版，从出版社取得报酬10万元。根据个人所得税法律制度的规定，该笔报酬在缴纳个人所得税时适用的税目是(　　)。

　　A.工资薪金所得

　　B.劳务报酬所得

　　C.稿酬所得

　　D.特许权使用费所得

　　20、 张某2014年4月取得稿酬所得80000元，根据个人所得税法律制度的规定，张某当月应缴纳个人所得税的下列计算中.正确的是(　　)。

　　A.80000×20%=16000(元)

　　B.(80000-800)×20%=15840(元)

　　C.80000×(1-20%)×20%=12800(元)

　　D.80000×(1-20%)×20%×(1-30%)=8960(元)

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