11不同法的形式具有不同的效力等级。下列各项中，效力低于地方性法规的是(　　)。

　　A.宪法

　　B.行政法规

　　C.法律

　　D.同级政府规章

　　参考答案: D

　　答案解析:

　　【答案】D

　　【知识点】法的形式和分类(P10)

　　【解析】选项D：政府规章除不得与宪法、法律和行政法规相抵触外，还不得与上级和同级地方性法规相抵触。

　　12 某卡拉OK歌舞厅2013年2月发生的业务如下：取得门票收入20万元，取得点歌费5万元，销售烟酒饮料取得收入20万元。已知当地规定的娱乐业营业税税率为20%，文化体育业营业税税率为3%。则该卡拉OK歌舞厅当月应缴纳营业税( )万元。

　　A.4.75

　　B.0.75

　　C.5

　　D.9

　　参考答案: D

　　答案解析:

　　【答案】D

　　【解析】该卡拉OK歌舞厅当月应缴纳营业税=(20+5+20)×20%=9(万元)。

　　13关于法的本质和特征的下列表述中，不正确的是(　　)。

　　A.法是统治阶级国家意志的体现

　　B.法是由国家强制力保证实施的规范，具有国家强制性

　　C.法是由统治阶级的物质生活条件所决定的，是社会客观需要的反应

　　D.既然法是统治阶级意志的体现，统治阶级犯了法不会受到法律的制裁

　　参考答案: D

　　答案解析:

　　【答案】D

　　【知识点】法和法律(P1-3)

　　【解析】选项D：法具有普遍适用性，凡是在国家权力管辖和法律调整的范围、期限内，对所有社会成员及活动都普遍适用。

　　14 根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中，不属于土地增值税纳税人的是( )。

　　A.以房抵债的个人

　　B.出租闲置厂房的工业企业

　　C.转让国有土地使用权的事业单位

　　D.销售商品房的房地产开发企业

　　参考答案: B

　　答案解析:

　　【答案】B

　　【解析】选项B：出租房产的行为，房产产权未转让，不属于土地增值税征税范围，所以出租闲置厂房的工业企业不属于土地增值税的纳税人。

　　15 国有企业甲对“水果玉米”进行加工后，销路畅通。2013年1月1日委托异地A超市(自然人成立的合伙企业)代销其生产的水果玉米，获得3万元的收入;4月5日向同城的国有企业乙销售价值2万元的商品。结账过程中，甲与A超市、乙企业均采取托收承付结算方式，下列表述中正确的是( )。

　　A.甲可以对A超市采取托收承付结算方式

　　B.托收承付结算的每笔金额的起点必须为10000元

　　C.甲不得向同城的乙使用托收承付结算方式

　　D.若A超市为国有企业，委托A超市代销商品可以办理托收承付结算

　　参考答案: C

　　答案解析:

　　【答案】C

　　【解析】(1)选项A：使用托收承付结算方式的收款单位和付款单位，必须是国有企业、供销合作社以及经营管理较好，并经开户银行审查同意的城乡集体所有制工业企业;(2)选项B：托收承付结算每笔的金额起点为1万元，新华书店系统每笔的金额起点为“1000元”;(3)选项C：托收承付是根据购销合同由收款人发货后委托银行向“异地”付款人收取款项，由付款人向银行承认付款的结算方式;(4)选项D：代销、寄销、赊销商品的款项，不得办理托收承付结算，本题中，即使A超市为国有企业，代销的方式也不符合托收承付结算方式的要求。

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　　16 根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人不办理税务登记的，由税务机关责令限期改正;逾期仍不改正的，税务机关可以对其采取的措施是( )。

　　A.处以2000元以上10000元以下罚款

　　B.提请工商行政管理机关吊销其营业执照

　　C.没收其经营所得

　　D.提请公安机关查封其财产

　　参考答案: B

　　答案解析:

　　【答案】B

　　【解析】纳税人不办理税务登记的，由税务机关责令限期改正;逾期仍不改正的，经税务机关提请，由工商行政管理机关吊销其营业执照。

　　17根据行为是否需要特定形式或者实质要件，可以将法律行为划分为(　　)。

　　A.(意思)表示行为和非表示行为

　　B.要式行为和非要式行为

　　C.单方行为和多方行为

　　D.积极行为和消极行为

　　参考答案: B

　　答案解析:

　　【答案】B

　　【知识点】法律事实(P7)

　　【解析】要式行为，指必须具备某种特定形式或者程序才能成立的法律行为;非要式行为，指无须特定形式或者程序即能成立的法律行为。选项A是根据行为是否通过意思表示所作的分类;选项C是根据主体意思表示的形式所作的分类;选项D是根据行为的表现形式所作的分类。

　　18 某轮胎厂为增值税一般纳税人，2013年1月接受某汽车制造厂委托加工一批汽车轮胎，委托方提供主要材料成本8000元，轮胎厂收取不含税加工费和代垫辅料费3000元，已知该轮胎厂没有同类汽车轮胎的销售价格，汽车轮胎适用的消费税税率为3%。则该轮胎厂交货时应代收代缴消费税( )元。

　　A.340

　　B.330

　　C.340.21

　　D.352

　　参考答案: C

　　答案解析:

　　【答案】C

　　【解析】该轮胎厂交货时应代收代缴消费税=(8000+3000)÷(1-3%)×3%=340.21(元)。

　　19 根据消费税的有关规定，下列表述正确的是( )。

　　A.纳税人采取预收货款方式销售应税消费品的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天

　　B.纳税人委托加工的应税消费品，其纳税义务发生时间为纳税人支付货款的当天

　　C.纳税人采取赊销方式销售应税消费品的，其纳税义务发生时间为收讫销售款的当天

　　D.纳税人进口的应税消费品，其纳税义务发生时间为报关进口的当天

　　参考答案: D

　　答案解析:

　　【答案】D

　　【解析】选项A：纳税人采取预收货款方式销售应税消费品的，其纳税义务发生时间为发出应税消费品的当天;选项B：纳税人委托加工的应税消费品，其纳税义务发生时间为纳税人提货的当天;选项C：纳税人采取赊销方式销售应税消费品的，其纳税义务发生时间为销售合同规定的收款日期的当天，书面合同没有约定收款日期或者无书面合同的，为发出应税消费品的当天。

　　20 根据社会保险法律制度的规定，下列关于生育保险的表述正确的是( )。

　　A.用人单位缴纳的生育保险费不得超过工资总额的0.5%

　　B.用人单位缴纳的生育保险费不得超过工资总额的1%

　　C.生育津贴按照当地最低工资标准计算

　　D.生育津贴按照当地最低生活保障标准计算

　　参考答案: B

　　答案解析:

　　【答案】B

　　【解析】选项CD：生育津贴按照职工所在用人单位上年度职工月平均工资计发。

　　21 某金店为增值税一般纳税人，2013年1月零售铂金首饰取得含税销售额58.5万元;零售翡翠手镯取得含税销售额1.17万元;零售包金首饰取得含税收入5.85万元;零售珍珠项链取得含税收入7.02万元;采取以旧换新方式销售金项链，新项链同期零售价格为11.7万元，旧项链作价3.51万元。该金店2013年1月份应缴纳消费税( )万元。

　　A.2.85

　　B.3

　　C.3.6

　　D.3.45

　　参考答案: A

　　答案解析:

　　【答案】A

　　【解析】该金店2013年1月份应缴纳消费税=(58.5+11.7-3.51)÷(1+17%)×5%=2.85(万元)。

　　22 甲公司于2013年4月1日向乙公司签发了一张见票后3个月付款的银行承兑汇票，乙公司于4月10提示承兑并获承兑。根据《票据法》的规定，乙公司向承兑人提示付款的日期最迟为( )。

　　A.2013年4月20日

　　B.2013年5月20日

　　C.2013年6月20日

　　D.2013年7月20日

　　参考答案: D

　　答案解析:

　　【答案】D

　　【解析】见票后定期付款的汇票，自到期日起10日内向承兑人提示付款。本题中，乙公司于4月10日提示承兑(见票)，见票后3个月付款，即7月10为到期日。到期日起10日内向承兑人提示付款，即提示付款日最迟为7月20日。

　　23 下列各项中，既是增值税税率，又是增值税进项税额扣除率的是( )。

　　A.3%

　　B.7%

　　C.13%

　　D.17%

　　参考答案: C

　　答案解析:

　　【答案】C

　　【解析】13%既是增值税税率，又是增值税进项税额扣除率。

　　24 根据劳动合同法律制度的规定，因特殊原因需要延长工作时间的，在保障劳动者身体健康的条件下延长工作时间，除有特殊情况外，每日不得超过( )小时，每月不得超过( )小时。

　　A.1小时 36小时

　　B.1小时 40小时

　　C.3小时 36小时

　　D.3小时 40小时

　　参考答案: C

　　答案解析:

　　【答案】C

　　【解析】因特殊原因需要延长工作时间的，在保障劳动者身体健康的条件下延长工作时间，除有特殊情况外，每日不得超过3小时，每月不得超过36小时。

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