四、计算题

　　1. 某化妆品厂为增值税一般纳税人，2008年10月的有关业务如下：

　　(1)向某材料厂购进加工用材料30吨，防伪税控增值税专用发票上注明价款为50万元，另支付运输费3万元，取得运输公司开具的普通发票。

　　(2)将购进的材料30吨运往加工厂加工成A类化妆品，取得加工厂开具的增值税专用发票，注明支付加工费8万元、增值税1.36万元，委托加工环节缴纳的消费税已经由受托方代收代缴。

　　(3)销售自产B类化妆品200箱给特许经销商，取得不含税销售额1000万元。

　　(4)将新开发的C类化妆品10箱作为样品用于新产品发布会，会后全部赠送与会人员，该批样品生产成本60万元，没有同类货物的销售额。

　　已知化妆品消费税税率为30%，成本利润率为5%，增值税税率17%。

　　要求：

　　(1)计算该厂10月份应缴纳的增值税。

　　(2)委托加工环节受托方代收代缴的消费税。

　　(3)计算该厂10月份应缴纳的消费税。

　　2. 甲建筑工程公司2008年经营情况如下：

　　(1)1月份承建一项住宅工程，全部工程于2008年8月份竣工并通过验收，取得工程总价款9000万元。另外，由于工程保质保量提前完工，获得建设单位额外奖励10万元。承建住宅工程期间，支付工程原料价款4000万元，支付员工劳动保护费、工资和过节补助费等180万元，建筑储料场、员工宿舍、食堂等临时设施支出30万元，发放优秀员工奖金5万元，支付业务招待费30万元，支出水、电、暖和施工现场管理费60万元。

　　(2)上述住宅工程在施工期间，甲公司将建筑工程的装饰装修部分转包给乙公司来完成，按合同支付给乙公司1800万元的装饰装修工程款。

　　(3)采用清包工形式为某酒店提供的装饰劳务，向酒店计税收取的人工费、管理费收入800万元，酒店自行采购的材料和申报价款2600万元。

　　已知：建筑业适用的营业税税率为5%。

　　要求：

　　(1)计算甲公司承建住宅工程的营业额;

　　(2)计算甲公司承建住宅工程应缴纳的营业税税额;

　　(3)计算甲公司应代扣代缴乙公司的营业税税额;

　　(4)计算甲公司清包工装饰劳务应缴纳的营业税。

　　3. 某国有制药企业2008年度会计报表上的销售收入总额 1000万元，利润总额为100万元，已累计预缴企业所得税25万元。2008年其他有关情况如下：

　　(1)管理费用450万元，其中新技术研发费30万元;

　　(2)经营费用300万元;

　　(3)支付在建办公楼工程款50万元，已列入当期费用(不考虑折旧因素);

　　(4)营业外支出100万元，其中公益性捐赠15万元，支付诉讼费2.3万元，被工商部门罚款10万元。

　　要求：

　　(1)计算该企业2008年度应纳税所得额。

　　(2)计算该企业2008年度应纳所得税税额。

　　(3)计算该企业2008年度应汇算清缴的所得税税额。

　　(答案中的金额单位用万元表示)