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一、单项选择题
1. 存货模式下的最佳现金持有量是使以下各项成本之和最小的现金持有量( )。
A.机会成本和转换成本
B.机会成本和短缺成本
C.持有成本和转换成本
D.持有成本、短缺成本和转换成本
【答案】A
【解析】存货模式下，相关成本是机会成本和转换成本，所以当两者之和最小时，总成本最小。
2.某企业每月现金需要量为250000元，现金与有价证券的每次转换金额和转换成本分别为50000元和40元，其每月现金的转换成本为( )。
A.200元
B.1250元
C.40元
D.5000元
【答案】A
【解析】每月转换次数=现金需要量/每次转换金额=250000/50000=5次,
每月转换成本=每月转换次数×每次转换成本=5×40=200元。
3.企业在进行现金管理时，可利用的现金浮游量是指( )。
A.企业账户所记存款余额
B.银行账户所记企业存款余额
C.企业账户与银行账户所记存款余额之差
D.企业实际现金余额超过最佳现金持有量之差
【答案】C
【解析】现金的浮游量是指企业账户上现金余额与银行账户上所示的存款余额之间的差额。
4.某企业预测的年度赊销额为3000000元，应收账款平均收账天数为60天，变动成本率为60%，资金成本率为10%，则应收账款机会成本为( )元。
A.30000
B.40000
C.50000
D.60000
【答案】C
【解析】根据公式可知道应收账款机会成本=3000000/360×60×60%×10%=30000(元)。
5.某企业若采用银行集中法，增设收款中心，可使企业应收账款平均余额由现在的400万元减至300万元。企业年综合资金成本率为12%，因增设收款中心，每年将增加相关费用8万元，则该企业分散收款收益净额为( )万元。
A.4 B.8 C.12 D.16
【答案】A
【解析】该企业分散收款收益净额=(分散收款前应收账款投资额-分散收账后应收账款投资额)×企业综合资金成本率-因增设收账中心每年增加费用额=(400-300)×12%-8=4(万元)。
6.信用条件“2/10，n/45”表达的意思是( )。
A.10日内享受2%的折扣，45日内付清
B.2日内享受10%的折扣，45日内付清
C.2个月内享受10%的折扣，12个月内付清
D.10日内享受2%的折扣，12个月付清
【答案】A
【解析】信用条件中分子是折扣率，分母为折扣期限，在这里的意思是指客户在10日内付款，可以享受2%的现金折扣，如果放弃折扣优惠，则全部款项必须在45日内付清。在这里，45天为信用期限，10天为折扣期限，2%为现金折扣率。
7.信用条件为“2/10，n/30”时，预计有40%的客户选择现金折扣优惠，则平均收账期为( )天。
A.16
B.28
C.26
D.22
【答案】D
【解析】平均收账期=40%×10+60%×30=22(天)。
8.下列进货费用中属于变动成本的是( )。
A.采购部门管理费用
B.采购人员的计时工资
C.进货差旅费
D.预付订金的机会成本
【答案】C
【解析】变动进货费用是指与进货次数相关的成本。A、B、D与进货次数没有直接关系，属于固定成本;C与进货次数成正比。
9.在对存货实行ABC分类管理的情况下，ABC三类存货的金额比重大致为( )。
A.0.7：0.2：0.1
B.0.1：0.2：0.7
C.0.5：0.3：0.2
D.0.2：0.3：0.5
【答案】A
【解析】存货ABC分类的标准主要有两个：一是金额标准，二是品种数量标准。其中金额标准是最基本的，品种数量标准仅作为参考，一般而言，三类存货的金额比重大致为A∶B∶C=0.7∶0.2∶0.1，而品种数量比重大致为A∶B∶C=0.1∶0.2∶0.7，因此A选项正确。
10.下列各项中，与再订货点无关的因素是( )。
A.经济订货量
B.日耗用量
C.交货天数
D.保险储备量
【答案】A
【解析】再订货点=原材料使用率×原材料的在途时间+保险储备，从公式可以看出与经济订货量无关。
11.某公司A材料预计每天的最大耗用量为50千克，平均每天的正常耗用量为30千克，最长的订货提前期为10天，正常的订货提前期为7天，则该公司A材料应建立的保险储备量为( )千克。
A.50
B.80
C.95
D.145
【答案】D
【解析】保险储备量=1/2×(预计每天的最大耗用量×预计最长订货提前期-平均每天的正常耗用量×订货提前期)=1/2×(50×10-30×7)=145(千克)。
12.假设某企业每月需要甲材料1000公斤，每公斤月储存成本为5元，一次订货成本为100元，则相邻两次订货最佳的订货间隔期为( )天。一个月按30天计算。
A.5
B.6
C.7
D.8
【答案】B
13.下列各项中，属于现金支出管理方法的是( )。
A.银行业务集中发
B.合理运用“浮游量”
C.账龄分析法
D.邮政信箱法
【答案】B
【解析】现金支出管理的方法包括合理利用“浮游量”;推迟支付应付款，采用汇票付款，改进工资支付方式。银行业务集中发和邮政信箱发是现金回收管理的方法，账龄分析法是应收账款日常管理的内容。
14.在营运资金管理中，企业将“从收到尚未付款的材料开始，到以现金支付该货款之间所用的时间”称为( )。
A.现金周转期
B.应付账款周转期
C.存货周转期
D.应收账款周转期
【答案】B
【解析】应付账款周转期，是指从收到尚未付款的材料开始到现金支出之间所用的时间。
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