51[简答题]

　　某企业2015年12月31日的资产负债表(简表)如下：

　　资产金额负债及所有者权益金额

　　货币资金300应付账款300

　　应收账款900应付票据600

　　存货1800长期借款2700

　　固定资产2100实收资本1200

　　无形资产300留存收益600

　　合计5400合计5400

　　该企业2015年的销售收入为6000万元，销售净利率为10%，净利润的50%分配给投资者。预计2016年销售收入比上年增长25%，为此需要增加固定资产200万元，增加无形资产100万元，根据有关情况分析，企业流动资产项目和流动负债项目将随销售收入同比例增减。

　　假定该企业2016年的销售净利率和利润分配政策与上年保持一致，该年度长期借款不发生变化;2016年年末固定资产和无形资产合计为2700万元。2016年企业需要增加对外筹集的资金由投资者增加投入解决。

　　要求：

　　(1)计算2016年需要增加的营运资金额。

　　(2)预测2016年需要增加对外筹集的资金额。

　　(3)预测2016年年末的流动资产额、流动负债额、资产总额、负债总额和所有者权益总额。

　　(4)预测2016年的速动比率和产权比率。

　　(5)预测2016年的流动资产周转次数和总资产周转次数。

　　(6)预测2016年的净资产收益率。

　　(7)预测2016年的资本积累率。

　　参考解析：(1)流动资产销售百分比

　　=(300+900+1800)/6000=50%

　　流动负债销售百分比=(300+600)/6000=15%

　　2016年需要增加的营运资金额

　　=6000×25%×(50%-15%)=525(万元)

　　(2)2016年需要增加对外筹集的资金额

　　=525+200+100-6000×(1+25%)×10%×(1-50%)

　　=450(万元)

　　(3)2016年年末的流动资产

　　=(300+900+1800) ×(1+25%)=3750(万元)

　　2016年年末的流动负债

　　=(300+600)×(1+25%)=1125(万元)

　　2016年年末的资产总额

　　=5400+200+100+(300+900+1800)×25%=6450(万元)

　　因为题目中说明企业需要增加对外筹集的资金由投资者增加投入解决，所以长期负债不变，

　　即2016年年末的负债总额=2700+1125=3825(万元)

　　2016年年末的所有者权益总额=6450-3825=2625(万元)

　　(4)2016年的速动比率

　　=(300+900)×(1+25%)/[(300+600)×(1+25%)]×100%

　　=133.33%

　　2016年的产权比率=3825/2625×100%=145.71%

　　(5)2016年年初的流动资产

　　=300+900+1800=3000(万元)

　　2016年的流动资产周转次数

　　=6000×(1+25%)/[(3000+3750)/2]=2.22(次)

　　2013年的总资产周转次数

　　=6000×(1+25%)/[(5400+6450)/2]=1.27(次)

　　(6)2016年的净资产收益率

　　=6000×(1+25%)×10%/[(1200+600+2625)/2]×100%

　　=33.90%

　　(7)2016年的资本积累率=(2625-1800)/1800×100%=45.83%

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