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第五章 筹资管理(下)

第二节 资金需要量预测

　　单项选择题

　　甲企业本年度资金平均占用额为3500万元，经分析，其中不合理部分为500万元。预计下年度销售增长5%，资金周转加速2%，则下年度资金需要量预计为( )万元。(2013年)

　　A.3000

　　B.3087

　　C.3150

　　D.3213

　　【正确答案】 B

　　【知 识 点】 本题考核点是因素分析法。

　　【答案解析】 资金需要量=(基期资金平均占用额-不合理资金占用额)×(1±预测期销售增减率)×(1-预测期资金周转速度增长率)=(3500-500)×(1+5%)×(1-2%)=3087(万元)。

　　单项选择题

　　甲企业上年度资金平均占用额为5500万元，经分析，其中不合理部分500万元，预计本年度销售下降5%，资金周转速度会下降2%，则预测年度资金需要量为( )万元。

　　A.5145

　　B.5355

　　C.4655

　　D.4845

　　【正确答案】 D

　　【知 识 点】 本题考核点是因素分析法。

　　【答案解析】 预测年度资金需要量=(5500-500)×(1-5%)×(1+2%)=4845(万元)。

　　单项选择题

　　采用销售百分比法预测资金需求量时，下列各项中，属于非敏感性项目的是( )。

　　A.现金

　　B.存货

　　C.长期借款

　　D.应付账款

　　【正确答案】 C

　　【知 识 点】 本题考核点是销售百分比法。

　　【答案解析】 敏感性负债是指随销售收入变动而变动的经营性短期债务，长期借款属于筹资性的长期债务，不包括在内，所以本题选择C选项。

　　单项选择题

　　某公司2011年预计营业收入为50000万元，预计销售净利率为10%，股利支付率为60%。据此可以测算出该公司2011年内部资金来源的金额为( )。

　　A.2000万元

　　B.3000万元

　　C.5000万元

　　D.8000万元

　　【正确答案】 A

　　【知 识 点】 本题考核点是销售百分比法。

　　【答案解析】 预测期内部资金来源=增加的留存收益=预测期销售收入×预测期销售净利率×(1-股利支付率)=50000×10%×(1-60%)=2000(万元)。

　　单项选择题

　　在财务管理中，将资金划分为变动资金、不变资金和半变动资金，并据以预测企业未来资金需要量的方法称为( )。

　　A.定额预测法

　　B.比率预测法

　　C.资金习性预测法

　　D.成本习性预测法

　　【正确答案】 C

　　【知 识 点】 本题考核点是资金习性预测法。

　　【答案解析】 资金习性预测法需要将资金划分为变动资金、不变资金和半变动资金，并据以预测企业未来资金需要量。

　　因为涉及到变动资金和不变资金，则是与习性有关，因为研究对象是资金，而不是成本，所以应该是资金习性预测法，选项C正确。

　　多项选择题

　　下列各项中，属于不变资金的有( )。

　　A.构成产品实体的原材料、外购件

　　B.必要的成品储备

　　C.最低储备以外的应收账款

　　D.机械设备占用的资金

　　【正确答案】 BD

　　【知 识 点】 本题考核点是资金习性预测法。

　　【答案解析】 变动资金是指随产销量的变动而同比例变动的那部分资金。它一般包括直接构成产品实体的原材料，外购件等占用的资金。另外，在最低储备以外的现金、存货、应收账款等也具有变动资金的性质。不变资金是指在一定的产销量范围内，不受产销量变动的影响而保持固定不变的那部分资金。它一般包括为维持营业而占用的最低数额的现金，原材料的保险储备，必要的成品储备，厂房、机器设备等固定资产占用的资金。

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