二、多项选择题

　　1、

　　【正确答案】 ABCD

　　【答案解析】

　　【该题针对“营业税税收优惠”知识点进行考核】

　　2、

　　【正确答案】 BD

　　【答案解析】

　　建筑业的总承包人将工程分包给他人，以工程全部承包额减去付给分包人价款后的余额作为营业税的计税依据，而不是扣减外购建材款;旅游企业组团境内旅游的，以收取的全部旅游费用减去替旅游者支付给其他单位的房费、餐费、交通、门票等费用后的余额计征营业税。

　　【该题针对“营业税的计税依据”知识点进行考核】

　　3、

　　【正确答案】 ABC

　　【答案解析】

　　选项D提供加工、修理修配劳务是增值税的征税范围。

　　【该题针对“营业税特殊业务征税规定”知识点进行考核】

　　4、

　　【正确答案】 AD

　　【答案解析】

　　选项BC为增值税的应税项目。

　　【该题针对“营业税混合销售和兼营行为”知识点进行考核】

　　5、

　　【正确答案】 ABCD

　　【答案解析】

　　消费税纳税义务发生时间：

　　(1)纳税人销售应税消费品的，按不同的销售结算方式确定，分别为：

　　①采取赊销和分期收款结算方式的，为书面合同约定的收款日期的当天，书面合同没有约定收款日期或者无书面合同的，为发出应税消费品的当天。

　　②采取预收货款结算方式的，为发出应税消费品的当天。

　　③采取托收承付和委托银行收款方式的，为发出应税消费品并办妥托收手续的当天。

　　④采取其他结算方式的，为收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天。

　　(2)纳税人自产自用应税消费品的，为移送使用的当天。

　　(3)纳税人委托加工应税消费品的，为纳税人提货的当天。

　　(4)纳税人进口应税消费品的，为报关进口的当天。

　　【该题针对“消费税纳税义务发生时间”知识点进行考核】

　　6、

　　【正确答案】 ABD

　　【答案解析】

　　外购应税消费品已纳税款的扣除范围包括：

　　(1)外购已税烟丝生产的卷烟;

　　(2)外购已税化妆品原料生产的化妆品;

　　(3)外购已税珠宝、玉石原料生产的贵重首饰及珠宝、玉石;

　　(4)外购已税鞭炮、焰火原料生产的鞭炮、焰火;

　　(5)外购已税汽车轮胎(内胎和外胎)原料生产的汽车轮胎;

　　(6)外购已税摩托车零件生产的摩托车(如用外购两轮摩托车改装三轮摩托车);

　　(7)外购已税杆头、杆身和握把为原料生产的高尔夫球杆;

　　(8)外购己税木制一次性筷子原料生产的木制一次性筷子;

　　(9)外购已税实木地板原料生产的实木地板;

　　(10)外购已税石脑油为原料生产的应税消费品;

　　(11)外购已税润滑油原料生产的润滑油。

　　【该题针对“已纳消费税的扣除”知识点进行考核】

　　7、

　　【正确答案】 AC

　　【答案解析】

　　电动汽车和拖拉机专用轮胎不征收消费税，实木复合地板和高尔夫球杆属于消费税征收范围。

　　【该题针对“消费税税目”知识点进行考核】

　　8、

　　【正确答案】 ABCD

　　【答案解析】

　　下列项目免征增值税：

　　(一)个人转让著作权。

　　(二)残疾人个人提供应税服务。

　　(三)航空公司提供飞机播洒农药服务。

　　(四)试点纳税人提供技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务。

　　【该题针对“营改增减免税规定”知识点进行考核】

　　9、

　　【正确答案】 ABCD

　　【答案解析】

　　【该题针对“营改增纳税人的税目、税率”知识点进行考核】

　　10、

　　【正确答案】 ABCD

　　【答案解析】

　　【该题针对“增值税纳税地点”知识点进行考核】

　　11、

　　【正确答案】 ABCD

　　【答案解析】

　　【该题针对“增值税征税范围”知识点进行考核】

　　12、

　　【正确答案】 ACD

　　【答案解析】

　　将外购货物用于个人消费，其购进货物的进项税额不允许抵扣，不属于增值税视同销售货物的情形，而选项ACD三种情形属于增值税视同销售货物的情形。

　　【该题针对“增值税征税范围”知识点进行考核】

　　13、

　　【正确答案】 ABD

　　【答案解析】

　　选项A、B两种情形不允许开具专用发票，选项D不属于增值税征税范围，也不得开具增值税专用发票。

　　一般纳税人销售货物或者提供应税劳务，应向购买方开具专用发票。属于下列情形之一的，不得开具增值税专用发票：

　　(1)商业企业一般纳税人零售烟、酒、食品、服装、鞋帽(不包括劳保专用部分)、化妆品等消费品的;

　　(2)销售货物或者应税劳务适用免税规定的(法律、法规及国家税务总局另有规定的除外);

　　(3)向消费者个人销售货物或者提供应税劳务的;

　　(4)小规模纳税人销售货物或者提供应税劳务的(需要开具专用发票的，可向主管税务机关申请代开)。

　　【该题针对“增值税专用发票使用规定”知识点进行考核】

　　14、

　　【正确答案】 BD

　　【答案解析】

　　一般纳税人将购进的货物用于非增值税应税项目(选项B中，修缮厂房属于非增值税应税项目)、集体福利(选项D)，不得从销项税额中抵扣进项税额。

　　【该题针对“增值税进项税额的确定”知识点进行考核】

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