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　　第十六章 所得税

　　1、章节概述

　　本章阐述所得税的确认和计量等内容。近年来除选择、判断多为计算分析题(所得税的计算等)本章比较重要，历年考试中所占试卷分数有较高的时候，需要大家对本章节做好详细预习。

　　2、考试大纲

　　第一节 计税基础与暂时性差异：了解所得税会计的特点及核算的一般程序;认真预习资产、负债的计税基础;对特殊交易或事项中产生资产、负债计税基础的确定以及暂时性差异可作理解性预习。

　　第二节 递延所得税负债和递延所得税资产的确认和计量：这是本章预习的重点，也是所得税会计的核心问题。要认真预习递延所得税负债和递延所得税资产的确认和计量;特定交易或事项中涉及递延所得税的确认也需了解;使用所得税税率变化对已确认递延所得税资产和递延所得税负债的影响只需稍作预习即可。

　　第三节 所得税费用的确认和计量： 预习计算应交所得税、应纳税所得额、递延所得税费用(或收益)、所得税费用的公式;合并财务报表中因抵消未实现内部交易损益产生的递延所得税以及所得税的列报理解预习即可。

　　考试吧提醒：本章节在2013年版的教材中变化比较大，新增内容较多，属于重点章节之一。预习本章时要注意对资产和负债计税基础的理解;所得税的会计处理在历年考题中出现了计算分析题，大家要对本章节进行认真预习。而且学习本章内容时需要将《中级经济法》中的企业所得税部分看一遍，要知道纳税调整的有关知识，有助于本章内容的预习。

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