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　　第一节　财务管理概述

　　一、财务管理的基础

　　财务管理是组织企业财务活动，处理财务关系的一项经济管理工作。

　　(一)财务活动

　　企业的财务活动包括投资、资金营运、筹资和资金分配等一系列行为。

　　1.投资活动

　　投资是指企业根据项目资金需要投出资金的行为。

　　企业投资可分为广义的投资和狭义的投资两种。

　　广义的投资包括对外投资(如投资购买其他公司股票、债券，或与其他企业联营，或投资于外部项目)和内部使用资金(如购置固定资产、无形资产、流动资产等)。

　　狭义的投资仅指对外投资。

　　2.资金营运活动

　　企业在日常生产经营活动中，会发生一系列的资金收付行为。首先，企业需要采购材料或商品，从事生产和销售活动，同时，还要支付工资和其他营业费用。其次，当企业把商品或产品售出后，便可取得收入、收回资金，最后，如果资金不能满足企业经营需要，还要采取短期借款方式来筹集所需资金。

　　为满足企业日常营业活动的需要而垫支的资金，称为营运资金。因企业日常经营而引起的财务活动，也成为资金营运活动。

　　3.筹资活动

　　筹资是指企业为了满足投资和资金营运的需要，筹集所需资金的行为。

　　企业通过筹资通常可以形成两种不同性质的资金来源：一是企业权益资金;二是企业债务资金。

　　4.资金分配活动

　　企业通过投资和资金的营运活动可以取得相应的收入，并实现资金的增值。企业取得的各种收入在补偿成本、缴纳税金后，还应依据有关法律对剩余收益进行分配。

　　广义的分配是指企业对各种收入进行分割和分派的过程;

　　狭义的分配仅指对净利润的分配。

　　(分配的起点：广义为收入，狭义为净利润)

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