贷：银行存款

　　B、报销时：

　　借：材料采购

　　应交税费——应交增值税(进)

　　贷：其它货币资金——外埠存款

　　C、余额收回时：

　　借：银行存款

　　贷其它货币资金——外埠存款

　　2、银行本票、银行汇票、信用证——处理同上

　　3、信用卡——A、C同上，第二步直接计入管理费用账户

　　B、借：管理费用

　　贷：其它货币资金——信用卡

　　**注：1、企业在办理销卡业务时，如果时单位卡，则对于卡内的剩余存款不能提现，只能转账，转入基本户。

　　2、信用卡包括贷记卡、准贷记卡两类，银行卡包括信用卡、借记卡两类。在信用卡中，贷记卡具备真正透支功能，而准贷记卡只具备透支额度。

　　4、存出投资款——是指企业已经存入证券公司，但尚未进行短期投资的资金。

　　账务处理：

　　A、办理时——同上

　　B、投资时：

　　借：交易性金融资产

　　贷：其它货币资金——存出投资款

　　C、一般没有此步