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　　材料题根据下面资料，回答1-3题

　　甲煤矿为增值税一般纳税人，主要从事煤炭开采和销售业务，2017年10月有关经营情况如下：

　　(1)购进井下用原木一批，取得增值税专用发票注明税额26000元。

　　(2)购进井下挖煤机一台，取得增值税专用发票注明税额93500元。

　　(3)接受洗煤设备维修劳务，取得增值税专用发票注明税额6800元。

　　(4)购进货物一批用于国庆福利发放，取得增值税专用发票显示税额为8500元。

　　(5)销售自产原煤2000吨，职工食堂领用自产原煤50吨，职工宿舍供暖领用自产原煤100吨，向乙煤矿无偿赠送自产原煤10吨，原煤不含增值税单价500/吨。

　　已知，原煤增值税税率为17%，资源税适用税率为8%。

　　要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

　　1[不定项选择题] 计算甲煤矿当月允许抵扣增值税进项税额的下列算式中，正确的是()。

　　A.26000+6800=32800(元)

　　B.26000+93500+6800=126300(元)

　　C.26000+93500+6800+8500=134800(元)

　　D.26000+93500=119500(元)

　　参考答案：B

　　参考解析：甲煤矿当月允许抵扣增值税进项税额=26000+93500+6800=126300(元)。外购货物用于职工福利不得抵扣进项税额。

　　2[不定项选择题] 甲煤矿发生的下列业务中，应计算增值税销项税额的有()。

　　A.销售自产原煤2000吨

　　B.向乙煤矿无偿赠送自产原煤10吨

　　C.职工食堂领用自产原煤50吨

　　D.职工宿舍供暖领用自产原煤100吨

　　参考答案：A,B,C,D

　　参考解析：选项A：自产产品用于销售的，应计缴增值税税额;选项B：自产产品用于无偿赠送，视同销售货物计缴增值税;选项CD：自产产品用于集体福利，视同销售货物计缴增值税。

　　3[不定项选择题] 计算甲煤矿当月应缴纳增值税税额的下列算式中，正确的是()。

　　A.(50+100+10)×500×17%-32800=-19200(元)

　　B.(2000+100)×500×17%-100300=78200(元)

　　C.(2000+50+100+10)×500×17%-126300=57300(元)

　　D.(2000+50+10)×500×17%-119500=55600(元)

　　参考答案：C

　　参考解析：甲煤矿当月应缴纳增值税税额=(2000+50+100+10)×500×17%-126300=57300(元)。

　　4[多选题] 下列各项中，符合车船税有关规定的有()。

　　A.电车，以“自重每吨”为计税依据

　　B.商用货车，以“整备质量每吨”为计税依据

　　C.乘用车，以“每辆”为计税依据

　　D.机动船舶，以“净吨位每吨”为计税依据

　　参考答案：B,C,D

　　参考解析：车船税的计税依据分别为每辆、净吨位、整备质量每吨和艇身长度每米，其中(1)以“每辆”为计税依据的有乘用车、商用客车和摩托车;(2)以“净吨位”为计税依据的是机动船舶;(3)以“整备质量每吨”为计税依据的是商用货车。

　　5[单选题] 王某因劳动合同终止而失业，已办理登记并有求职要求，此系王某首次失业，已知王某与用人单位累计缴纳失业保险费满7年。王某领取失业保险金的最长期限是()。

　　A.6个月

　　B.12个月

　　C.18个月

　　D.24个月

　　参考答案：C

　　参考解析：失业人员失业前用人单位和本人累计缴费满1年不足5年的，领取失业保险金的期限最长为12个月;累计缴费满5年不足10年的，领取失业保险金的期限最长为18个月;累计缴费10年以上的，领取失业保险金的期限最长为24个月。

　　6[单选题] 1996年7月1日老赵晚饭后赏月时被人从背后打晕，由于天黑，没有看清对方长相，一直没有找到凶手。2015年8月1日邻居小吴酒后说出真相，当年就是他打伤的老赵，则老赵可以向法院提起诉讼，主张其民事权利的法定期间是()。

　　A.2016年7月1日之前

　　B.2017年8月1日之前

　　C.2016年8月1日之前

　　D.诉讼时效期间已过，法律不再予以诉讼保护

　　参考答案：A

　　参考解析：本题考核最长诉讼时效期问。从权利被侵害之日起超过二十年的，人民法院不予保护。

　　7[多选题] 某公司职员小美为改善皮肤质量，从网上购买了两盒美白面膜，用了一段时间后发现自己的脸变成了“夜光脸”，原来这是因为所购买的面膜中含有不符合规定的美白的夜光粉成分，为了保护自己的合法权益，小美决定向人民法院提起诉讼，则具有诉讼管辖权的法院有()。

　　A.该面膜的制造地

　　B.该面膜的销售地

　　C.销售商家所在地

　　D.小美居住地

　　参考答案：A,B,C,D

　　参考解析：本题考核特殊地域管辖。因产品、服务质量不合格造成他人财产、人身损害提起的诉讼，产品制造地、产品销售地、服务提供地、侵权行为地和被告住所地人民法院均有管辖权。

　　8[多选题] 下列公民、法人或者其他组织提起的行政诉讼中，人民法院不予受理的有()。

　　A.国防、外交等国家行为

　　B.因行政机关作出的许可决定发生的纠纷

　　C.行政机关对行政机关工作人员的奖惩、任免等决定

　　D.因行政机关作出的行政强制措施发生的纠纷

　　参考答案：A,C

　　参考解析：本题考核人民法院不予受理的行政诉讼。根据规定，对国防、外交等国家行为;行政法规、规章或者行政机关制订、发布的具有普遍约束力的决定、命令;行政机关对行政机关工作人员的奖惩、任免等决定;法律规定由行政机关最终裁决的具体行政行为提起行政诉讼，法院不受理。

　　9[判断题] 单位档案管理机构负责组织会计档案销毁工作，并与会计管理机构共同派员监销。()

　　A.√

　　B.×

　　参考答案：对

　　参考解析：本题考核会计档案的销毁。

　　10[单选题] 下列对土地增值税的理解，不正确的是()。

　　A.政府机关转让房地产应当缴纳土地增值税

　　B.农村集体土地不属于土地增值税的征税范围

　　C.医院因新住院部建成而转让旧住院部，取得转让收入可以免征土地增值税

　　D.外商投资企业转让境内房产，应当缴纳土地增值税

　　参考答案：C

　　参考解析：本题考核土地增值税的征税范围。医院转让房地产也要按税法规定缴纳土地增值税。

　　11[判断题] 城镇土地使用税的税率适用有幅度的差别税额(定额税率)，其每个幅度税额的差距为30倍。()

　　A.√

　　B.×

　　参考答案：错

　　参考解析：本题考核城镇土地使用税的税率。城镇土地使用税的税率适用有幅度的差别税额(定额税率)，每个幅度税额的差距为20倍。

　　12[多选题] 纳税人对税务机关的下列具体行政行为不服时，可以申请行政复议，也可以直接向人民法院提起行政诉讼的有()。

　　A.确认纳税环节

　　B.加收滞纳金

　　C.资格认定行为

　　D.停止出口退税权

　　参考答案：C,D

　　参考解析：本题考核税务行政复议。根据税务行政复议规则的规定，税务机关作出征税行为以外的其他具体行政行为，申请人可以申请行政复议，也可以直接向人民法院提起行政诉讼。

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