1[判断题] 停止侵害，排除妨碍，赔偿损失，修理、重作、更换，恢复名誉都属于行政责任的范围。(　　)

　　A.√

　　B.×

　　参考答案：错

　　参考解析：行政责任主要包括行政处罚和行政处分。行政处罚有警告、罚款、没收违法所得、责令停产停业、暂扣或者吊销许可证、暂扣或者吊销执照、行政拘留等;行政处分包括警告、记过、记大过、降级、撤职、开除六类。

　　2[多选题] 非居民企业“在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的”;其中“机构、场所”，是指在中国境内从事生产经营活动的机构、场所，包括(　　)。

　　A.管理机构、营业机构、办事机构

　　B.工厂、农场、开采自然资源的场所

　　C.提供劳务的场所

　　D.从事建筑、安装、装配、修理、勘探等工程作业的场所

　　参考答案：A,B,C,D

　　3[多选题] 下列项目中，属于“营改增”征税范围的有(　　)。

　　A.境内单位在境内提供电信服务

　　B.境内单位在境内销售无形资产

　　C.境内单位在境外提供建筑服务

　　D.境外单位在境外出租不动产

　　参考答案：A,B,C

　　参考解析：根据《营业税改征增值税试点实施办法》的规定，境内单位在境内提供电信服务、境内单位在境内销售无形资产和境内单位在境外提供建筑服务属于“营改增”征税范围，境外单位在境外出租不动产不征增值税。

　　4[判断题] 当事人申请仲裁，必须按照级别管辖和地域管辖的规定选择仲裁委员会。(　　)

　　A.√

　　B.×

　　参考答案：错

　　参考解析：仲裁不实行级别管辖和地域管辖，仲裁委员会由当事人协议选定。

　　5[判断题] 因继承遗产纠纷提起的诉讼，由被继承人死亡时住所地或者主要遗产所在地人民法院管辖。(　　)

　　A.√

　　B.×

　　参考答案：对

　　6[判断题] 失业保险费由用人单位和职工共同缴纳。(　　)

　　A.√

　　B.×

　　参考答案：对

　　材料题根据下面资料，回答7-10题：

　　甲公司为增值税一般纳税人，主要从事汽车贸易及维修业务，2013年10月有关经营情况如下：

　　(1)进口一批越野车，海关审定的关税完税价格360万元，缴纳关税90万元，支付通关、商检费用2.5万元。

　　(2)销售小轿车取得含增值税价款351万元，另收取提车价款14.04万元。

　　(3)维修汽车取得含增值税维修费21.06万元，其中工时费9.36万元、材料费11.7万元。

　　已知：越野车的消费税税率为25%，增值税税率为17%。

　　要求：

　　根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

　　7[不定项选择题] 甲公司进口越野车应缴纳消费税税额的下列计算中，正确的是( )。

　　A.(360+90+2.5)÷(1—25%)×25%=150.83(万元)

　　B.(360+2.5)×25%=90。625(万元)

　　C.(360+90)÷(1-25%)×25%=150(万元)

　　D.(360+90+2.5)×25%=113.125(万元)

　　参考答案：C

　　参考解析：纳税人进口应税消费品，按照组成计税价格和规定的税率计算应纳消费税，组成计税价格=(关税完税价格+关税)÷(1-消费税税率);组成计税价格中不包括进口时支付的通关、商检费用。因此，甲公司进口越野车应缴纳的消费税=(360+90)÷(1-25%)× 25%=150(万元)。

　　8[不定项选择题] 甲公司进口越野车应按照组成计税价格和规定税率计算增值税，下列各项中，应计入组成计税价格的是( )。

　　A.关税完税价格

　　B.通关、商检费用

　　C.消费税

　　D.关税

　　参考答案：A,C,D

　　参考解析：纳税人进口的货物属于应税消费品的，增值税的组成计税价格=关税完税价格+关税+消费税;组成计税价格中同样不包括通关、商检费用。

　　9[不定项选择题] 甲公司销售小轿车增值税销项税额的下列计算中，正确的是( )。

　　A.[351÷(1+17%)+14.04]×17%=53.3868(万元)

　　B.[351+14.04÷(1+17%)]×17%=61.71(万元)

　　C.(351+14.04)×17%=62.0568(万元)

　　D.(351+14.04)÷(1+17%)×17%=53.04(万元)

　　参考答案：D

　　参考解析：(1)题目明确交待351万元为含增值税价款，应当作价税分离处理，排除选项BC;(2)提车价款14.04万元属于价外费用，亦应作价税分离处理，排除选项A。

　　10[不定项选择题] 甲公司维修汽车增值税销项税额的下列计算中，正确的是( )。

　　A.21.06÷(1+17%)× 17%=3.06(万元)

　　B.(21.06-9.36)×17%=1.989(万元)

　　C.(21.06-11.7)×17%=1.5912(万元)

　　D.21.06×17%=3.5802(万元)

　　参考答案：A

　　参考解析：加工、修理修配劳务属于增值税的应税劳务，甲公司应就维修汽车取得的全部收入(包括工时费和材料费)依法计算增值税的销项税额;由于维修费21.06万元是含增值税金额，应当价税分离后计算。

　　材料题根据下面资料，回答11-14题：

　　甲公司为居民企业。2014年有关收支情况如下：

　　(1)产品销售收入2500万元，营业外收入70万元。

　　(2)发生合理的工资薪金150万元，职工供暖费补贴23万元、防暑降温费20万元。

　　(3)发生广告费300万元，税收滞纳金6万元、环保部门罚款5万元、非广告性赞助支出16万元，直接向某希望小学捐赠10万元。

　　(4)缴纳增值税125万元、消费税75万元、城市维护建设税14万元和教育费附加6万元。

　　已知：在计算企业所得税应纳税所得额时，职工福利费支出不超过工资薪金总额的14%;广告费不超过当年销售(营业)收入的15%。

　　要求：

　　根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

　　11[不定项选择题] 甲公司在计算2014年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的广告费是( )。

　　A.375 万元

　　B.385.5万元

　　C.300万元

　　D.10.5万元

　　参考答案：C

　　参考解析：(1)销售(营业)收入=2500万元(不包括营业外收入);(2)广告费税前扣除限额=2500×15%=375(万元)，实际发生广告费300万元，未超过扣除限额，可以据实扣除。

　　12[不定项选择题] 甲公司下列支出中，在计算2014年度企业所得税应纳税所得额时，不得扣除的是( )。

　　A.环保部门罚款5万元

　　B.税收滞纳金6万元

　　C.直接向某希望小学捐赠10万元

　　D.非广告性赞助支出16万元

　　参考答案：A,B,C,D

　　参考解析：(1)选项AB：税收滞纳金、罚金、罚款和被没收财物的损失，不得在计算企业所得税时扣除;(2)选项C：直接向某希望小学捐赠，不属于公益性捐赠支出，不得在计算企业所得税时扣除;(3)选项D：与生产经营活动无关的非广告性质的赞助支出，不得在计算企业所得税时扣除。

　　13[不定项选择题] 甲公司在计算2014年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的职工福利费是( )。

　　A.22.5万元

　　B.23万元

　　C.43万元

　　D.21万元

　　参考答案：D

　　参考解析：(1)职工供暖费补贴和防暑降温费属于职工福利费，职工福利费实际发生额=23+20=43(万元);(2)职工福利费税前扣除限额=150×14%=21(万元)，实际发生额超过了扣除限额，应按照限额扣除，准予扣除的职工福利费是21万元。

　　14[不定项选择题] 甲公司发生的下列税费中，在计算2014年企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的是( )。

　　A.消费税75万元

　　B.城市维护建设税14万元

　　C.教育费附加6万元

　　D.增值税125万元

　　参考答案：A,B,C

　　参考解析：选项D：企业缴纳的增值税属于价外税，不得在企业所得税前扣除。

　　材料题根据下面资料，回答15-15题：

　　2015年甲IT公司(以下简称“甲公司”)与多名员工发生了劳动争议，具体情况如下：

　　(1)高级管理人员周某1月份与甲公司终止劳动合同，双方签订有竞业限制协议、约定了竞业限制经济补偿和违约金。终止劳动合同后，甲公司财务人员按照约定每月向周某指定的个人账户中转账2500元作为竞业限制经济补偿。3月，由于乙IT公司邀请周某加盟，条件十分优厚，周某便将接收竞业限制经济补偿的账户注销。5月，周某以未按期支付竞业限制经济补偿为由通知甲公司解除竞业限制协议，并正式人职乙公司。(2)技术研发组长吴某5月份离职，双方签订有竞业限制协议，约定吴某离职后24个月内不得进入与甲公司有竞争关系的单位工作，甲公司将向吴某支付3000元/月的竞业限制经济补偿。8月份，由于国内数家企业已经引入国外同类技术，吴某所掌握的甲公司技术秘密已毫无保密必要，甲公司遂通知吴某解除竞业限制协议，不再支付竞业限制经济补偿。(3)保安人员郑某8月底入职甲公司，9月初甲公司有大批保安人员离职并人职丙公司，甲公司为保证人员稳定与郑某签订竞业限制协议，约定一旦郑某离职并入职丙公司等单位，应向甲公司支付违约金10万元。10月份，尚在试用期的郑某因不满甲公司休假安排提前一周通知甲公司后离职并人职丙公司。(4)程序员王某人职甲公司已2年，人职时由甲公司实际出资10万元对其进行了高级编程培训，双方约定了5年的服务期;同时，双方签订竞业限制协议，禁止王某在离职之日起1年内进入与甲公司有竞争关系的单位工作，竞业限制经济补偿5000元/月，违约金10万元。2015年12月，因甲公司拒绝为王某缴纳基本社会保险费，王某通知甲公司解除劳动合同，并入职甲公司的竞争对手丁公司。

　　要求：

　　根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

　　15[不定项选择题] 有关王某与甲公司的劳动争议，下列说法正确的是( )。

　　A.甲公司有权要求王某支付服务期违约金

　　B.甲公司有权要求王某支付竞业限制违约金

　　C.王某有权要求甲公司按月支付竞业限制经济补偿

　　D.王某有权要求甲公司支付劳动合同解除的经济补偿金。

　　参考答案：B,D

　　参考解析：(1)选项A：服务期内，因用人单位未依法为劳动者缴纳社会保险费，劳动者提出解除劳动合同的，无须支付服务期违约金;(2)选项BC：劳动合同虽因甲公司过错而解除，但竞业限制协议并未失效，王某人职竞争对手的行为违反了竞业限制协议，应当支付竞业限制违约金，且如果甲公司未要求王某继续履行竞业限制义务的，王某无权再要求竞业限制经济补偿;(3)选项D：因用人单位未依法为劳动者缴纳社会保险费，劳动者通知解除劳动合同的，用人单位应支付劳动合同解除的经济补偿金。

　　材料题根据下面资料，回答16-16题：

　　甲公司为居民企业，2013年度有关经济业务如下：

　　(1)取得产品销售收入2000万元，国债利息收入15万元、银行存款利息收入5万元，逾期未退包装物押金收入0.5万元。

　　(2)支付职工困难补助3万元、职工交通补贴2.5万元、职工食堂人员工资15万元;缴纳生产工人基本养老保险费40万元。

　　(3)新技术研究开发费用30万元，已计入管理费用。

　　(4)支付税收滞纳金2万元，直接向贫困山区捐款5万元，向街道办赞助支出6万元。

　　(5)当年向投资者分配利润100万元。

　　要求：

　　根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

　　16[不定项选择题] 甲公司下列支出中，属于职工福利费的是( )。

　　A.职工交通补贴2.5万元

　　B.生产工人基本养老保险费40万元

　　C.职工食堂人员工资15万元

　　D.职工困难补助3万元

　　参考答案：A,C,D

　　参考解析：(1)选项B：为“生产工人”缴纳的基本养老保险费，属于社会保险费;为“职工食堂等福利部门的工作人员”缴纳的社会保险费，属于职工福利费。(2)选项ACD：企业的职工福利费，主要包括：①职工食堂、职工浴室、理发室、医务所、托儿所、疗养院等集体福利部门的设备、设施的维修保养费用和福利部门工作人员的工资薪金、社会保险费、住房公积金、劳务费等;②企业向职工发放的因公外地就医费用、未实行医疗统筹企业职工医疗费用、职工供养直系亲属医疗补贴、供暖费补贴、职工防暑降温费、职工困难补贴、救济费、职工食堂经费补贴、职工交通补贴等;③按照其他规定发生的其他职工福利费，包括丧葬补助费、抚恤费、安家费、探亲假路费等。

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